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GRI Training Partner GRI 204 · Procurement Practices · Disclosure GRI 204-1

Anteil der Ausgaben für lokale Lieferanten

GRI 204-1 · verpflichtend · coverage + narrative

Angabe 204-1 verlangt von einem berichtenden Unternehmen, den Prozentsatz des für wesentliche Betriebsstätten verwendeten Beschaffungsbudgets anzugeben, der auf lokale Lieferanten dieser Betriebsstätten entfällt. Das Unternehmen gibt außerdem seine geografische Definition von „lokal“ sowie die Definition an, die es für wesentliche Betriebsstätten verwendet.

Rechtsstatus

GRI 204: Procurement Practices 2016 remains applicable at the date of this review. It is included in Phase 3 of GRI's Economic Impact project; no revised GRI 204 Standard is yet applicable.

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Kern der Offenlegung

Ein lokaler Lieferant ist eine Organisation oder Person, die dem berichtenden Unternehmen ein Produkt oder eine Dienstleistung bereitstellt und in demselben geografischen Markt ansässig ist, wobei keine transnationale Zahlung an diesen Lieferanten erfolgt. Der geografische Markt kann die umliegende Gemeinschaft, eine Region innerhalb eines Landes oder das gesamte Land sein.

GRI empfiehlt, den Prozentsatz anhand von Rechnungen oder während des Berichtszeitraums eingegangenen Verpflichtungen zu berechnen, beispielsweise durch eine periodengerechte Rechnungslegung. Zähler und Nenner sollten dieselben Beschaffungskategorien, denselben Berichtszeitraum, denselben organisatorischen Umfang und dieselbe Rechnungslegungsgrundlage verwenden. Die Anzahl der Lieferanten ist kein Ersatz für die Beschaffungsausgaben.

Zentral vom Hauptsitz für wesentliche Betriebsstätten getätigte Einkäufe sollten einbezogen werden, wenn sie diese Betriebsstätten betreffen. Unterschiedliche geografische Definitionen von „lokal“ können verwendet werden, wenn dies durch den betrieblichen Kontext gerechtfertigt ist, vorausgesetzt, jede Definition wird angegeben und konsistent angewendet.

Dieses LRA-Lehrmaterial unterstützt die Erstellung der Offenlegung. Für die genauen Anforderungen ziehen Sie stets die offizielle Global Reporting Initiative-Quelle heran.

Vorbereiten

Was vor dem Entwurf zu sammeln ist

Haken Sie jedes Feld ab, sobald der Nachweis vorliegt. Eigner sind die Teams, bei denen die Quelldateien üblicherweise liegen.

  • Definition wesentlicher Betriebsstandorte

    Recht / Compliance / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt erfassen und abgleichen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Definition wesentlicher Betriebsstandorte.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Definition wesentlicher Betriebsstandorte ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Liste wesentlicher Betriebsstandorte

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Für die Anwendung der Definition erforderlich. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt erfassen und abgleichen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Liste wesentlicher Betriebsstandorte.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Liste wesentlicher Betriebsstandorte ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Geografische Definition von „lokal“

    Beschaffung / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt erfassen und abgleichen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur geografischen Definition von „lokal“.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur geografischen Definition von „lokal“ ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Rechtsträger des Lieferanten

    Recht / Compliance / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderliche methodische Informationen. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt erfassen und abgleichen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zum Rechtsträger des Lieferanten.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Rechtsträger des Lieferanten ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Geografischer Markt

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderlich. Diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsschwerpunkt erfassen und abgleichen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zum geografischen Markt.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum geografischen Markt ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Prüfung transnationaler Zahlungen

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Nach offizieller Definition erforderlich. Erfassen Sie diesen Posten und stimmen Sie ihn anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Prüfung transnationaler Zahlungen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zur Prüfung transnationaler Zahlungen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Berichtszeitraum

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderliche Kontextinformationen. Erfassen Sie diesen Posten und stimmen Sie ihn anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Berichtszeitraums.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zum Berichtszeitraum ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Rechnungs- oder Verpflichtungsbasis

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Von GRI empfohlen. Erfassen Sie diesen Posten und stimmen Sie ihn anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Rechnungs- oder Verpflichtungsbasis.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zur Rechnungs- oder Verpflichtungsbasis ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Gesamtbeschaffungsbudget

    Beschaffung / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlicher Nenner. Erfassen Sie diesen Posten und stimmen Sie ihn anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Gesamtbeschaffungsbudgets.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zum Gesamtbeschaffungsbudget ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Beschaffungsausgaben bei lokalen Lieferanten

    Beschaffung / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlicher Zähler. Erfassen Sie diesen Posten und stimmen Sie ihn anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Beschaffungsausgaben bei lokalen Lieferanten.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zu den Beschaffungsausgaben bei lokalen Lieferanten ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Prozentsatz der Ausgaben bei lokalen Lieferanten

    Beschaffung / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderlich. Erfassen Sie diesen Posten und stimmen Sie ihn anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus ab.

    Nachweise Freigegebene Quelldokumente, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Prozentsatzes der Ausgaben bei lokalen Lieferanten.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zum Prozentsatz der Ausgaben für lokale Lieferanten ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Einbezogene Beschaffungskategorien

    Beschaffung / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderliche methodische Informationen. Erfassen und stimmen Sie diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im überprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der einbezogenen Beschaffungskategorien.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zu den einbezogenen Beschaffungskategorien ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Ausgeschlossene Beschaffungskategorien

    Beschaffung / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Erforderliche methodische Informationen. Erfassen und stimmen Sie diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im überprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der ausgeschlossenen Beschaffungskategorien.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zu den ausgeschlossenen Beschaffungskategorien ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Zuordnung der zentralen Beschaffung

    Beschaffung / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Sofern zutreffend erforderlich. Erfassen und stimmen Sie diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im überprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Zuordnung der zentralen Beschaffung.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zur Zuordnung der zentralen Beschaffung ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Behandlung konzerninterner Geschäftsvorfälle

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderliche methodische Informationen. Erfassen und stimmen Sie diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im überprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Behandlung konzerninterner Geschäftsvorfälle.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zur Behandlung konzerninterner Geschäftsvorfälle ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Gutschriften und Stornierungen

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche

    Erforderliche methodische Informationen. Erfassen und stimmen Sie diesen Punkt anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im überprüften Offenlegungsschwerpunkt ab.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Gutschriften und Stornierungen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zu Gutschriften und Stornierungen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Umrechnung von Fremdwährungen

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche Person

    Erforderlich, sofern zutreffend. Diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Umrechnung von Fremdwährungen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zur Umrechnung von Fremdwährungen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Informationen zur Anzahl der Lieferanten

    Beschaffung / Finanzen / Nachhaltigkeitsberichterstattung

    Nur zusätzlich; kein Ersatz für Ausgaben. Diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Informationen zur Anzahl der Lieferanten.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zu den Informationen zur Anzahl der Lieferanten ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Schätzungen und manuelle Überschreibungen

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche Person

    Erforderlich, sofern zutreffend. Diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Schätzungen und manuellen Überschreibungen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zu Schätzungen und manuellen Überschreibungen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Abstimmung mit geprüften oder intern geprüften Abschlüssen

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche Person

    Empfohlen. Diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Abstimmung mit geprüften oder intern geprüften Abschlüssen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zur Abstimmung mit geprüften oder intern geprüften Abschlüssen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

  • Grund für das Weglassen

    Nachhaltigkeitsberichterstattung / Datenverantwortliche Person

    Erforderlich im GRI-Inhaltsindex, wenn eine anwendbare Anforderung weggelassen wird. Diesen Posten anhand des Umfangs, der definierten Begriffe und der Berechnungsgrundlage im geprüften Offenlegungsfokus erfassen und abstimmen.

    Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Grundes für das Weglassen.

    Achten Sie auf Die veröffentlichte Angabe zum Grund für das Weglassen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.

Bevor Sie beginnen

  • Angabe 204-1 verlangt von einem berichtenden Unternehmen, den Prozentsatz des für wesentliche Betriebsstätten verwendeten Beschaffungsbudgets anzugeben, der auf lokale Lieferanten dieser Betriebsstätten entfällt. Das Unternehmen gibt außerdem seine geografische Definition von „lokal“ sowie die Definition an, die es für wesentliche Betriebsstätten verwendet.
  • Wenden Sie Angabe 204-1 an, wenn das entsprechende Thema wesentlich ist und diese Angabe für die Auswirkungen des berichtenden Unternehmens relevant ist oder wenn ein anwendbarer GRI Sector Standard sie für die Berichterstattung vorsieht.
  • Wurden die unterstützenden Aufzeichnungen und die abschließende Antwort abgeglichen?
＋ Teilelemente von GRI 204-1 anzeigen (LRA-Arbeitscheckliste)

So bereiten Sie es vor

Die Offenlegung 204-1 verlangt von einer Organisation, den Prozentsatz des Beschaffungsbudgets anzugeben, der für bedeutende Betriebsstandorte verwendet wird und auf Lieferanten entfällt, die an diesen Standorten ansässig sind. Die Organisation gibt außerdem ihre geografische Definition von „lokal“ sowie die von ihr verwendete Definition bedeutender Betriebsstandorte an.
Die Aufzeichnungen erfassen und abstimmen für: Definition bedeutender Betriebsstandorte; Liste der bedeutenden Standorte; Geografische Definition von „lokal“; Rechtsträger des Lieferanten; Geografischer Markt; Prüfung grenzüberschreitender Zahlungen; Berichtszeitraum; Rechnungs- oder Verpflichtungsgrundlage; Gesamtes Beschaffungsbudget; Beschaffungsausgaben für lokale Lieferanten; Prozentsatz der Ausgaben für lokale Lieferanten; Einbezogene Beschaffungskategorien; Ausgeschlossene Beschaffungskategorien; Zuordnung der zentralen Beschaffung; Behandlung konzerninterner Vorgänge; Gutschriften und Stornierungen; Umrechnung von Fremdwährungen; Informationen zur Anzahl der Lieferanten; Schätzungen und manuelle Überschreibungen; Abstimmung mit geprüften oder intern geprüften Abschlüssen; Grund für das Weglassen.
Wenden Sie Angabe 204-1 an, wenn das betreffende Thema wesentlich ist und diese Angabe für die Auswirkungen der Organisation relevant ist oder wenn ein anwendbarer GRI-Sektorstandard sie für die Berichterstattung vorsieht.
Erstellen Sie die Antwort unter Verwendung der im Fokus der Angabe aufgeführten definierten Begriffe; ersetzen Sie diese nicht durch weiter gefasste interne Bezeichnungen.
Prüfen Sie den endgültigen Wortlaut vor der Genehmigung anhand jeder Anforderung sowie der zugrunde liegenden Governance- oder Datenaufzeichnungen.

Daten anfordern

Fordern Sie die Nachweise für die Angabe an

Übersetzen Sie die Offenlegung in eine interne Geschäftsfrage — und passen Sie diese dann an die Sprache Ihrer Organisation an.

Stellen Sie die Aufzeichnungen und Abstimmungen für den Berichtszeitraum zu Angabe 204-1 bereit: Definition der wesentlichen Betriebsstandorte; Liste der wesentlichen Betriebsstandorte; Geografische Definition von „lokal“; Rechtliche Einheit des Lieferanten; Geografischer Markt; Prüfung grenzüberschreitender Zahlungen; Berichtszeitraum; Grundlage auf Rechnungs- oder Verpflichtungsbasis; Gesamtbeschaffungsbudget; Beschaffungsausgaben bei lokalen Lieferanten; Prozentsatz der Ausgaben bei lokalen Lieferanten; Einbezogene Beschaffungskategorien; Ausgeschlossene Beschaffungskategorien; Zentrale Zuordnung der Beschaffung; Behandlung konzerninterner Vorgänge; Gutschriften und Stornierungen; Umrechnung von Fremdwährungen; Informationen zur Anzahl der Lieferanten; Schätzungen und manuelle Überschreibungen; Abstimmung mit geprüften oder intern geprüften Konten; Grund für die Auslassung. Geben Sie Umfang, Definitionen, Methoden, Annahmen, Einschränkungen, Verantwortliche und Genehmigungen an.

Verwenden Sie die eigenen Rollen- und Dokumentbezeichnungen der Organisation, bewahren Sie jedoch die definierten GRI-Begriffe und den oben beschriebenen Umfang.

Bessere Anfrage

Stellen Sie die Aufzeichnungen und Abstimmungen für den Berichtszeitraum zu Angabe 204-1 bereit: Definition der wesentlichen Betriebsstandorte; Liste der wesentlichen Betriebsstandorte; Geografische Definition von „lokal“; Rechtliche Einheit des Lieferanten; Geografischer Markt; Prüfung grenzüberschreitender Zahlungen; Berichtszeitraum; Grundlage auf Rechnungs- oder Verpflichtungsbasis; Gesamtbeschaffungsbudget; Beschaffungsausgaben bei lokalen Lieferanten; Prozentsatz der Ausgaben bei lokalen Lieferanten; Einbezogene Beschaffungskategorien; Ausgeschlossene Beschaffungskategorien; Zentrale Zuordnung der Beschaffung; Behandlung konzerninterner Vorgänge; Gutschriften und Stornierungen; Umrechnung von Fremdwährungen; Informationen zur Anzahl der Lieferanten; Schätzungen und manuelle Überschreibungen; Abstimmung mit geprüften oder intern geprüften Konten; Grund für die Auslassung. Geben Sie Umfang, Definitionen, Methoden, Annahmen, Einschränkungen, Verantwortliche und Genehmigungen an.

Offenlegung entwerfen

Notizen, die aus Daten eine Offenlegung machen

LRA-Schulungsvorlagen — passen Sie sie an Ihre Organisation an und prüfen Sie vor der Freigabe die offizielle Quelle.

Methodenhinweis

Zentral vom Hauptsitz für wesentliche Betriebsstandorte getätigte Einkäufe sollten einbezogen werden, wenn sie sich auf diese Standorte beziehen. Je nach betrieblichen Gegebenheiten können unterschiedliche geografische Definitionen von „lokal“ verwendet werden, sofern dies begründet wird, jede Definition angegeben und einheitlich angewendet wird.

Kontexthinweis

Halten Sie verbindliche Anforderungen, GRI-Empfehlungen und zusätzliche LRA-Vorbereitungskontrollen klar voneinander getrennt. Verwenden Sie einen GRI 1-Grund für die Auslassung, wenn eine anwendbare Anforderung nicht berichtet werden kann.

Download-Center

Werkzeuge & Formulare zur Vorbereitung

Laden Sie Vorbereitungshilfen für GRI 204-1 nach kostenloser E-Mail-Bestätigung 24 Stunden lang herunter. Links zu Originalberichten bleiben öffentlich zugänglich.

Kostenlos · E-Mail-Zugang
01XLSArbeitsmappe für Vorbereitung & PrüfungDatenpunkte, Risiken, zu prüfende Nachweise, Verantwortliche und Nachweispaket.Kostenlos herunterladen ↧ 02XLSPaket für die DatenanfrageAnfrage-E-Mail, Nachrichtenvorlage, Antwortfelder und Freigabestruktur.Kostenlos herunterladen ↧ 03PDFBibliothekskarteDruckbare einseitige Zusammenfassung dieser Offenlegungskarte.Kostenlos herunterladen ↧

Prüfen

Prüfen Sie zu jeder Aussage die Nachweise

  • Die Definition der wesentlichen Betriebsstandorte wird sachlich richtig und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Definition der wesentlichen Betriebsstandorte aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Definition der wesentlichen Betriebsstandorte.

  • Die Liste der wesentlichen Betriebsstandorte wird sachlich richtig und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Liste der wesentlichen Betriebsstandorte aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Liste der wesentlichen Betriebsstandorte.

  • Die geografische Definition von „lokal“ wird sachlich richtig und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die geografische Definition von „lokal“ aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der geografischen Definition von „lokal“.

  • Die rechtliche Einheit des Lieferanten wird sachlich richtig und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die rechtliche Einheit des Lieferanten aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der rechtlichen Einheit des Lieferanten.

  • Der geografische Markt wird sachlich richtig und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den geografischen Markt aus, klassifiziert ihn falsch oder stellt ihn überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des geografischen Marktes.

  • Die Prüfung grenzüberschreitender Zahlungen wird sachlich richtig und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Prüfung grenzüberschreitender Zahlungen aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Prüfung grenzüberschreitender Zahlungen.

  • Der Berichtszeitraum wird sachlich richtig und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Berichtszeitraum aus, klassifiziert ihn falsch oder stellt ihn überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Berichtszeitraums.

  • Die Rechnungs- oder Verpflichtungsbasis wird sachlich richtig und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Rechnungs- oder Verpflichtungsbasis aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Rechnungs- oder Verpflichtungsbasis.

  • Das gesamte Beschaffungsbudget wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt das gesamte Beschaffungsbudget aus, klassifiziert es falsch oder weist es zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des gesamten Beschaffungsbudgets.

  • Die Beschaffungsausgaben bei lokalen Lieferanten werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Beschaffungsausgaben bei lokalen Lieferanten aus, klassifiziert sie falsch oder weist sie zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Beschaffungsausgaben bei lokalen Lieferanten.

  • Der Prozentsatz der Ausgaben bei lokalen Lieferanten wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Prozentsatz der Ausgaben bei lokalen Lieferanten aus, klassifiziert ihn falsch oder weist ihn zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Prozentsatzes der Ausgaben bei lokalen Lieferanten.

  • Die einbezogenen Beschaffungskategorien werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die einbezogenen Beschaffungskategorien aus, klassifiziert sie falsch oder weist sie zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der einbezogenen Beschaffungskategorien.

  • Die ausgeschlossenen Beschaffungskategorien werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die ausgeschlossenen Beschaffungskategorien aus, klassifiziert sie falsch oder weist sie zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der ausgeschlossenen Beschaffungskategorien.

  • Die zentrale Beschaffungszuordnung wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die zentrale Beschaffungszuordnung aus, klassifiziert sie falsch oder weist sie zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der zentralen Beschaffungszuordnung.

  • Die Behandlung konzerninterner Transaktionen wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Behandlung konzerninterner Transaktionen aus, klassifiziert sie falsch oder weist sie zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Behandlung konzerninterner Transaktionen.

  • Gutschriften und Stornierungen werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt Gutschriften und Stornierungen aus, klassifiziert sie falsch oder weist sie zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Gutschriften und Stornierungen.

  • Die Umrechnung von Fremdwährungen wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Umrechnung von Fremdwährungen aus, klassifiziert sie falsch oder weist sie zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Umrechnung von Fremdwährungen.

  • Die Angaben zur Lieferantenanzahl werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Angaben zur Lieferantenanzahl aus, klassifiziert sie falsch oder weist sie zu hoch aus.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Angaben zur Lieferantenanzahl.

  • Schätzungen und manuelle Überschreibungen werden korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt Schätzungen und manuelle Überschreibungen aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Untermauerung von Schätzungen und manuellen Überschreibungen.

  • Die Abstimmung mit geprüften oder intern geprüften Abschlüssen wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt die Abstimmung mit geprüften oder intern geprüften Abschlüssen aus, klassifiziert sie falsch oder stellt sie überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Untermauerung der Abstimmung mit geprüften oder intern geprüften Abschlüssen.

  • Der Grund für die Auslassung wird korrekt und vollständig berichtet.

    Risiko Die Antwort lässt den Grund für die Auslassung aus, klassifiziert ihn falsch oder stellt ihn überhöht dar.

    Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Untermauerung des Grundes für die Auslassung.

Vorzubereitendes Nachweispaket

Häufige Lücken in der Berichterstattung

  • Verwendung der Lieferantenanzahl anstelle des Anteils der Beschaffungsausgaben.
  • Änderung der geografischen Definition von lokal, ohne dies offenzulegen und sie konsistent anzuwenden.
  • Verwendung interner Bezeichnungen anstelle der definierten GRI-Begriffe.
  • Ein erforderliches Vorbereitungsfeld ohne nachvollziehbare Belege belassen.
  • GRI-Empfehlungen als verpflichtende Anforderungen oder verpflichtende Anforderungen als optional behandeln.
  • Schätzungen, Ausschlüsse oder einen teilweisen Umfang veröffentlichen, ohne Methoden, Annahmen und den maßgeblichen Grund für die Auslassung anzugeben.
✓ KI-Assistent des Knowledge Hub · Mensch im Prozess
Dr Ross Kurinko

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Verweise auf das Rahmenwerk

Einschlägige GRI-Anforderungen und verwandte Offenlegungen

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