Kern der Offenlegung
Die Angabe 201-3 verlangt von einer Organisation, Informationen über Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen und andere Altersvorsorgepläne zu berichten. Wenn die Verbindlichkeiten aus den Plänen aus den allgemeinen Ressourcen der Organisation erfüllt werden, berichtet die Organisation den geschätzten Wert dieser Verbindlichkeiten.
Wenn ein separater Fonds zur Erfüllung der Verbindlichkeiten besteht, berichtet die Organisation, in welchem Umfang die Verbindlichkeiten durch zurückgelegte Vermögenswerte gedeckt sind, welche Grundlage zur Berechnung der Deckung verwendet wurde und welches Datum die Schätzung hat. Wenn der Fonds keine vollständige Deckung bietet, berichtet die Organisation die Strategie des Arbeitgebers, sofern vorhanden, um auf eine vollständige Deckung hinzuarbeiten, sowie den Zeitrahmen, sofern vorhanden, für deren Erreichung.
Die Organisation berichtet außerdem den geltenden Prozentsatz des Gehalts, zu dem der Arbeitnehmer oder Arbeitgeber beiträgt, und beschreibt den Umfang der Teilnahme an den Altersvorsorgeplänen. Die Teilnahme kann anhand einer verpflichtenden oder freiwilligen Deckung, der abgedeckten Beschäftigtengruppen oder Rechtsordnungen und, sofern nützlich, anhand der Anzahl oder des Prozentsatzes der teilnehmenden anspruchsberechtigten Beschäftigten erläutert werden.
GRI empfiehlt, die Informationen im Einklang mit den Vorschriften und Methoden der relevanten Rechtsordnungen zu berechnen, aggregierte Gesamtwerte zu berichten und Konsolidierungstechniken zu verwenden, die mit den in den Finanzkonten der Organisation angewandten Techniken übereinstimmen. Eine Unterdeckung in einem separat finanzierten Plan ist nicht automatisch dasselbe wie eine aus den allgemeinen Ressourcen der Organisation erfüllte Verbindlichkeit.
Dieses LRA-Lehrmaterial unterstützt die Erstellung der Offenlegung. Für die genauen Anforderungen ziehen Sie stets die offizielle Global Reporting Initiative-Quelle heran.
Bevor Sie beginnen
Bevor Sie beginnen
Eine kurze Checkliste, bevor Sie diese Offenlegung erstellen — haken Sie jeden Punkt ab, sobald er geklärt ist.
Vorbereitung
Wichtige vorzubereitende Angaben
| Vorbereitungsfeld | Was zu erfassen ist | Nachweishinweis | Verantwortlich |
|---|---|---|---|
| Plantyp, Organisation und Beschäftigtengruppe | Die Angabe 201-3 verlangt von einer Organisation, Informationen über Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen und andere Altersvorsorgepläne zu berichten. Wenn die Verbindlichkeiten aus den Plänen aus den allgemeinen Ressourcen der Organisation erfüllt werden, berichtet die Organisation den geschätzten Wert dieser Verbindlichkeiten. | Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Plantyp, Organisation und Beschäftigtengruppe. | Personal / Altersvorsorge / Finanzen |
| Aus allgemeinen Ressourcen erfüllte Verbindlichkeiten | Die Angabe 201-3 verlangt von einer Organisation, Informationen über Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen und andere Altersvorsorgepläne zu berichten. Wenn die Verbindlichkeiten aus den Plänen aus den allgemeinen Ressourcen der Organisation erfüllt werden, berichtet die Organisation den geschätzten Wert dieser Verbindlichkeiten. | Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der aus allgemeinen Ressourcen erfüllten Verbindlichkeiten. | Personal / Altersvorsorge / Finanzen |
| Vermögen und Deckung eines separaten Fonds | Wenn ein separater Fonds zur Erfüllung der Verbindlichkeiten besteht, berichtet die Organisation, in welchem Umfang die Verbindlichkeiten durch zurückgelegte Vermögenswerte gedeckt sind, auf welcher Grundlage die Deckung berechnet wurde und zu welchem Datum die Schätzung vorgenommen wurde. Wenn der Fonds keine vollständige Deckung bietet, berichtet die Organisation die Strategie des Arbeitgebers, sofern vorhanden, um eine vollständige Deckung zu erreichen, sowie den Zeitrahmen, sofern vorhanden, für deren Erreichung. | Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Vermögen und Deckung eines separaten Fonds. | Personal / Pensionen / Finanzen |
| Deckungsgrundlage und Schätzdatum | Wenn ein separater Fonds zur Erfüllung der Verbindlichkeiten besteht, berichtet die Organisation, in welchem Umfang die Verbindlichkeiten durch zurückgelegte Vermögenswerte gedeckt sind, auf welcher Grundlage die Deckung berechnet wurde und zu welchem Datum die Schätzung vorgenommen wurde. Wenn der Fonds keine vollständige Deckung bietet, berichtet die Organisation die Strategie des Arbeitgebers, sofern vorhanden, um eine vollständige Deckung zu erreichen, sowie den Zeitrahmen, sofern vorhanden, für deren Erreichung. | Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Deckungsgrundlage und des Schätzdatums. | Personal / Pensionen / Finanzen |
| Finanzierungsstrategie und Zeitrahmen | Wenn ein separater Fonds zur Erfüllung der Verbindlichkeiten besteht, berichtet die Organisation, in welchem Umfang die Verbindlichkeiten durch zurückgelegte Vermögenswerte gedeckt sind, auf welcher Grundlage die Deckung berechnet wurde und zu welchem Datum die Schätzung vorgenommen wurde. Wenn der Fonds keine vollständige Deckung bietet, berichtet die Organisation die Strategie des Arbeitgebers, sofern vorhanden, um eine vollständige Deckung zu erreichen, sowie den Zeitrahmen, sofern vorhanden, für deren Erreichung. | Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Finanzierungsstrategie und des Zeitrahmens. | Personal / Pensionen / Finanzen |
| Beitragssätze von Arbeitnehmern und Arbeitgebern | Die Organisation berichtet außerdem den geltenden Prozentsatz des vom Arbeitnehmer oder Arbeitgeber geleisteten Gehaltsbeitrags und beschreibt den Umfang der Teilnahme an den Altersvorsorgeplänen. Die Teilnahme kann anhand einer verpflichtenden oder freiwilligen Abdeckung, der abgedeckten Arbeitnehmergruppen oder Rechtsordnungen und, soweit nützlich, anhand der Anzahl oder des Prozentsatzes der teilnahmeberechtigten Arbeitnehmer, die teilnehmen, erläutert werden. | Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Beitragssätze von Arbeitnehmern und Arbeitgebern. | Personal / Pensionen / Finanzen |
| Umfang der Teilnahme | Die Organisation berichtet außerdem den geltenden Prozentsatz des vom Arbeitnehmer oder Arbeitgeber geleisteten Gehaltsbeitrags und beschreibt den Umfang der Teilnahme an den Altersvorsorgeplänen. Die Teilnahme kann anhand einer verpflichtenden oder freiwilligen Abdeckung, der abgedeckten Arbeitnehmergruppen oder Rechtsordnungen und, soweit nützlich, anhand der Anzahl oder des Prozentsatzes der teilnahmeberechtigten Arbeitnehmer, die teilnehmen, erläutert werden. | Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Umfangs der Teilnahme. | Personal / Pensionen / Finanzen |
| Rechtsordnungsbezogene Methode, Aggregation und Konsolidierung | GRI empfiehlt, die Informationen gemäß den Vorschriften und Methoden der maßgeblichen Rechtsordnungen zu berechnen, aggregierte Gesamtwerte zu berichten und Konsolidierungstechniken zu verwenden, die mit den in den Finanzkonten der Organisation angewandten Techniken übereinstimmen. Eine Unterdeckung in einem separat finanzierten Plan ist nicht automatisch dasselbe wie eine Verbindlichkeit, die aus den allgemeinen Mitteln der Organisation erfüllt wird. | Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Methodik nach Rechtsordnung, Aggregation und Konsolidierung. | Personal / Altersversorgung / Finanzen |
So bereiten Sie es vor
Daten anfordern
Fordern Sie die Nachweise für die Offenlegung an
Übersetzen Sie die Offenlegung in eine interne Geschäftsfrage — und passen Sie diese dann an die Sprache Ihrer Organisation an.
Stellen Sie das Planregister bereit; Beschäftigtengruppen und Rechtsordnungen; aus allgemeinen Ressourcen erfüllte Verbindlichkeiten; Verbindlichkeiten, Vermögenswerte, Grundlage des beizulegenden Zeitwerts und Schätzdatum eines separaten Fonds; Strategie und Zeitrahmen für die Unterdeckung; Beitragssätze der Beschäftigten und des Arbeitgebers; Teilnahmedaten; Abstimmung der Konsolidierung mit dem Abschluss.
Verwenden Sie die eigenen Rollen- und Dokumentbezeichnungen der Organisation, bewahren Sie jedoch die definierten GRI-Begriffe und den oben beschriebenen Umfang.
Bessere Anfrage
Stellen Sie das Planregister bereit; Beschäftigtengruppen und Rechtsordnungen; aus allgemeinen Ressourcen erfüllte Verbindlichkeiten; Verbindlichkeiten, Vermögenswerte, Grundlage des beizulegenden Zeitwerts und Schätzdatum eines separaten Fonds; Strategie und Zeitrahmen für die Unterdeckung; Beitragssätze der Beschäftigten und des Arbeitgebers; Teilnahmedaten; Abstimmung der Konsolidierung mit dem Abschluss.
Offenlegung entwerfen
Notizen, die aus Daten eine Offenlegung machen
LRA-Schulungsvorlagen — passen Sie sie an Ihre Organisation an und prüfen Sie vor der Freigabe die offizielle Quelle.
Methodenhinweis
Wenden Sie relevante Vorschriften und Methoden der jeweiligen Rechtsordnung an, berichten Sie aggregierte Summen, soweit angemessen, und verwenden Sie Konsolidierungstechniken, die mit den Finanzabschlüssen der Organisation übereinstimmen.
Kontexthinweis
Erläutern Sie die Teilnahme anhand einer obligatorischen oder freiwilligen Deckung, von Beschäftigtengruppen oder Rechtsordnungen sowie, sofern nützlich, anhand der Anzahl oder des Prozentsatzes der teilnehmenden anspruchsberechtigten Beschäftigten.
Download-Center
Werkzeuge & Formulare zur Vorbereitung
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Prüfungsbereitschaft
Prüfen Sie zu jeder Aussage die Nachweise
| Aussage | Risiko | Zu prüfende Nachweise |
|---|---|---|
| Plantyp, Unternehmen und Beschäftigtengruppe werden korrekt und vollständig berichtet. | Die Antwort lässt Plantyp, Unternehmen oder Beschäftigtengruppe aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übermäßig dar. | Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Plantyp, Unternehmen und Beschäftigtengruppe. |
| Aus allgemeinen Ressourcen erfüllte Verbindlichkeiten werden korrekt und vollständig berichtet. | Die Antwort lässt aus allgemeinen Ressourcen erfüllte Verbindlichkeiten aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übermäßig dar. | Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der aus allgemeinen Ressourcen erfüllten Verbindlichkeiten. |
| Vermögenswerte und Deckung eines separaten Fonds werden korrekt und vollständig berichtet. | Die Antwort lässt Vermögenswerte und Deckung eines separaten Fonds aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übermäßig dar. | Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Vermögenswerte und Deckung eines separaten Fonds. |
| Grundlage der Deckung und Schätzdatum werden korrekt und vollständig berichtet. | Die Antwort lässt Grundlage der Deckung und Schätzdatum aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übermäßig dar. | Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Grundlage der Deckung und des Schätzdatums. |
| Finanzierungsstrategie und Zeitrahmen werden korrekt und vollständig berichtet. | Die Antwort lässt Finanzierungsstrategie und Zeitrahmen aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übermäßig dar. | Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Finanzierungsstrategie und des Zeitrahmens. |
| Beitragssätze der Beschäftigten und des Arbeitgebers werden korrekt und vollständig berichtet. | Die Antwort lässt Beitragssätze der Beschäftigten und des Arbeitgebers aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übermäßig dar. | Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Beitragssätze der Beschäftigten und des Arbeitgebers. |
| Der Teilnahmegrad wird korrekt und vollständig berichtet. | Die Antwort lässt den Teilnahmegrad aus, klassifiziert ihn falsch oder gibt ihn überhöht an. | Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Überleitungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Teilnahmegrads. |
| Methode nach Rechtsordnung, Aggregation und Konsolidierung werden korrekt und vollständig berichtet. | Die Antwort lässt Methode nach Rechtsordnung, Aggregation und Konsolidierung aus, klassifiziert sie falsch oder gibt sie überhöht an. | Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Überleitungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Methode nach Rechtsordnung, Aggregation und Konsolidierung. |
Vorzubereitendes Nachweispaket
Häufige Lücken in der Berichterstattung
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Verweise auf das Rahmenwerk
Einschlägige GRI-Anforderungen und verwandte Offenlegungen
Verfügbare Verweise auf das Rahmenwerk und benachbarte Offenlegungen, die für diese Anforderung relevant sind.
GRI
GRI 201-3
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