Kern der Offenlegung
Wenn ein separater Fonds zur Erfüllung der Verbindlichkeiten besteht, berichtet die Organisation, in welchem Umfang die Verbindlichkeiten durch zurückgelegte Vermögenswerte gedeckt sind, welche Grundlage zur Berechnung der Deckung verwendet wurde und welches Datum die Schätzung hat. Wenn der Fonds keine vollständige Deckung bietet, berichtet die Organisation die Strategie des Arbeitgebers, sofern vorhanden, um auf eine vollständige Deckung hinzuarbeiten, sowie den Zeitrahmen, sofern vorhanden, für deren Erreichung.
Die Organisation berichtet außerdem den geltenden Prozentsatz des Gehalts, zu dem der Arbeitnehmer oder Arbeitgeber beiträgt, und beschreibt den Umfang der Teilnahme an den Altersvorsorgeplänen. Die Teilnahme kann anhand einer verpflichtenden oder freiwilligen Deckung, der abgedeckten Beschäftigtengruppen oder Rechtsordnungen und, sofern nützlich, anhand der Anzahl oder des Prozentsatzes der teilnehmenden anspruchsberechtigten Beschäftigten erläutert werden.
GRI empfiehlt, die Informationen im Einklang mit den Vorschriften und Methoden der relevanten Rechtsordnungen zu berechnen, aggregierte Gesamtwerte zu berichten und Konsolidierungstechniken zu verwenden, die mit den in den Finanzkonten der Organisation angewandten Techniken übereinstimmen. Eine Unterdeckung in einem separat finanzierten Plan ist nicht automatisch dasselbe wie eine aus den allgemeinen Ressourcen der Organisation erfüllte Verbindlichkeit.
Dieses LRA-Lehrmaterial unterstützt die Erstellung der Offenlegung. Für die genauen Anforderungen ziehen Sie stets die offizielle Global Reporting Initiative-Quelle heran.
Vorbereiten
Was vor dem Entwurf zu sammeln ist
Haken Sie jedes Feld ab, sobald der Nachweis vorliegt. Eigner sind die Teams, bei denen die Quelldateien üblicherweise liegen.
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Plantyp, Organisation und Beschäftigtengruppe
Personal / Altersvorsorge / FinanzenDie Angabe 201-3 verlangt von einer Organisation, Informationen über Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen und andere Altersvorsorgepläne zu berichten. Wenn die Verbindlichkeiten aus den Plänen aus den allgemeinen Ressourcen der Organisation erfüllt werden, berichtet die Organisation den geschätzten Wert dieser Verbindlichkeiten.
Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Plantyp, Organisation und Beschäftigtengruppe.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu Plantyp, Organisation und Beschäftigtengruppe ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Unterlagen überein.
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Aus allgemeinen Ressourcen erfüllte Verbindlichkeiten
Personal / Altersvorsorge / FinanzenDie Angabe 201-3 verlangt von einer Organisation, Informationen über Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen und andere Altersvorsorgepläne zu berichten. Wenn die Verbindlichkeiten aus den Plänen aus den allgemeinen Ressourcen der Organisation erfüllt werden, berichtet die Organisation den geschätzten Wert dieser Verbindlichkeiten.
Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der aus allgemeinen Ressourcen erfüllten Verbindlichkeiten.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den aus allgemeinen Ressourcen erfüllten Verbindlichkeiten ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Unterlagen überein.
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Vermögen und Deckung eines separaten Fonds
Personal / Pensionen / FinanzenWenn ein separater Fonds zur Erfüllung der Verbindlichkeiten besteht, berichtet die Organisation, in welchem Umfang die Verbindlichkeiten durch zurückgelegte Vermögenswerte gedeckt sind, auf welcher Grundlage die Deckung berechnet wurde und zu welchem Datum die Schätzung vorgenommen wurde. Wenn der Fonds keine vollständige Deckung bietet, berichtet die Organisation die Strategie des Arbeitgebers, sofern vorhanden, um eine vollständige Deckung zu erreichen, sowie den Zeitrahmen, sofern vorhanden, für deren Erreichung.
Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Vermögen und Deckung eines separaten Fonds.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu Vermögen und Deckung eines separaten Fonds ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.
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Deckungsgrundlage und Schätzdatum
Personal / Pensionen / FinanzenWenn ein separater Fonds zur Erfüllung der Verbindlichkeiten besteht, berichtet die Organisation, in welchem Umfang die Verbindlichkeiten durch zurückgelegte Vermögenswerte gedeckt sind, auf welcher Grundlage die Deckung berechnet wurde und zu welchem Datum die Schätzung vorgenommen wurde. Wenn der Fonds keine vollständige Deckung bietet, berichtet die Organisation die Strategie des Arbeitgebers, sofern vorhanden, um eine vollständige Deckung zu erreichen, sowie den Zeitrahmen, sofern vorhanden, für deren Erreichung.
Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Deckungsgrundlage und des Schätzdatums.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Deckungsgrundlage und zum Schätzdatum ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.
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Finanzierungsstrategie und Zeitrahmen
Personal / Pensionen / FinanzenWenn ein separater Fonds zur Erfüllung der Verbindlichkeiten besteht, berichtet die Organisation, in welchem Umfang die Verbindlichkeiten durch zurückgelegte Vermögenswerte gedeckt sind, auf welcher Grundlage die Deckung berechnet wurde und zu welchem Datum die Schätzung vorgenommen wurde. Wenn der Fonds keine vollständige Deckung bietet, berichtet die Organisation die Strategie des Arbeitgebers, sofern vorhanden, um eine vollständige Deckung zu erreichen, sowie den Zeitrahmen, sofern vorhanden, für deren Erreichung.
Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Finanzierungsstrategie und des Zeitrahmens.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Finanzierungsstrategie und zum Zeitrahmen ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.
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Beitragssätze von Arbeitnehmern und Arbeitgebern
Personal / Pensionen / FinanzenDie Organisation berichtet außerdem den geltenden Prozentsatz des vom Arbeitnehmer oder Arbeitgeber geleisteten Gehaltsbeitrags und beschreibt den Umfang der Teilnahme an den Altersvorsorgeplänen. Die Teilnahme kann anhand einer verpflichtenden oder freiwilligen Abdeckung, der abgedeckten Arbeitnehmergruppen oder Rechtsordnungen und, soweit nützlich, anhand der Anzahl oder des Prozentsatzes der teilnahmeberechtigten Arbeitnehmer, die teilnehmen, erläutert werden.
Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Beitragssätze von Arbeitnehmern und Arbeitgebern.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zu den Beitragssätzen von Arbeitnehmern und Arbeitgebern ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.
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Umfang der Teilnahme
Personal / Pensionen / FinanzenDie Organisation berichtet außerdem den geltenden Prozentsatz des vom Arbeitnehmer oder Arbeitgeber geleisteten Gehaltsbeitrags und beschreibt den Umfang der Teilnahme an den Altersvorsorgeplänen. Die Teilnahme kann anhand einer verpflichtenden oder freiwilligen Abdeckung, der abgedeckten Arbeitnehmergruppen oder Rechtsordnungen und, soweit nützlich, anhand der Anzahl oder des Prozentsatzes der teilnahmeberechtigten Arbeitnehmer, die teilnehmen, erläutert werden.
Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Umfangs der Teilnahme.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zum Umfang der Teilnahme ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.
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Rechtsordnungsbezogene Methode, Aggregation und Konsolidierung
Personal / Altersversorgung / FinanzenGRI empfiehlt, die Informationen gemäß den Vorschriften und Methoden der maßgeblichen Rechtsordnungen zu berechnen, aggregierte Gesamtwerte zu berichten und Konsolidierungstechniken zu verwenden, die mit den in den Finanzkonten der Organisation angewandten Techniken übereinstimmen. Eine Unterdeckung in einem separat finanzierten Plan ist nicht automatisch dasselbe wie eine Verbindlichkeit, die aus den allgemeinen Mitteln der Organisation erfüllt wird.
Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Methodik nach Rechtsordnung, Aggregation und Konsolidierung.
Achten Sie auf Die veröffentlichte Antwort zur Methodik nach Rechtsordnung, Aggregation und Konsolidierung ist unvollständig oder stimmt nicht mit den unterstützenden Aufzeichnungen überein.
Bevor Sie beginnen
- Berücksichtigen Sie die geltenden Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen und andere Altersvorsorgepläne für die berichtenden Organisationen und relevanten Beschäftigtengruppen oder Rechtsordnungen.
- Unterscheiden Sie zwischen aus allgemeinen Ressourcen erfüllten Verbindlichkeiten und einer Unterdeckung in einem separat finanzierten Plan. Berichten Sie Fondsdeckung, Grundlage, Datum, Strategie und Zeitrahmen nur, wenn diese Bedingungen zutreffen.
- Wurden die unterstützenden Unterlagen und die endgültige Antwort miteinander abgeglichen?
So bereiten Sie es vor
Daten anfordern
Fordern Sie die Nachweise für die Offenlegung an
Übersetzen Sie die Offenlegung in eine interne Geschäftsfrage — und passen Sie diese dann an die Sprache Ihrer Organisation an.
Stellen Sie das Planregister bereit; Beschäftigtengruppen und Rechtsordnungen; aus allgemeinen Ressourcen erfüllte Verbindlichkeiten; Verbindlichkeiten, Vermögenswerte, Grundlage des beizulegenden Zeitwerts und Schätzdatum eines separaten Fonds; Strategie und Zeitrahmen für die Unterdeckung; Beitragssätze der Beschäftigten und des Arbeitgebers; Teilnahmedaten; Abstimmung der Konsolidierung mit dem Abschluss.
Verwenden Sie die eigenen Rollen- und Dokumentbezeichnungen der Organisation, bewahren Sie jedoch die definierten GRI-Begriffe und den oben beschriebenen Umfang.
Bessere Anfrage
Stellen Sie das Planregister bereit; Beschäftigtengruppen und Rechtsordnungen; aus allgemeinen Ressourcen erfüllte Verbindlichkeiten; Verbindlichkeiten, Vermögenswerte, Grundlage des beizulegenden Zeitwerts und Schätzdatum eines separaten Fonds; Strategie und Zeitrahmen für die Unterdeckung; Beitragssätze der Beschäftigten und des Arbeitgebers; Teilnahmedaten; Abstimmung der Konsolidierung mit dem Abschluss.
Offenlegung entwerfen
Notizen, die aus Daten eine Offenlegung machen
LRA-Schulungsvorlagen — passen Sie sie an Ihre Organisation an und prüfen Sie vor der Freigabe die offizielle Quelle.
Methodenhinweis
Wenden Sie relevante Vorschriften und Methoden der jeweiligen Rechtsordnung an, berichten Sie aggregierte Summen, soweit angemessen, und verwenden Sie Konsolidierungstechniken, die mit den Finanzabschlüssen der Organisation übereinstimmen.
Kontexthinweis
Erläutern Sie die Teilnahme anhand einer obligatorischen oder freiwilligen Deckung, von Beschäftigtengruppen oder Rechtsordnungen sowie, sofern nützlich, anhand der Anzahl oder des Prozentsatzes der teilnehmenden anspruchsberechtigten Beschäftigten.
Download-Center
Werkzeuge & Formulare zur Vorbereitung
Laden Sie Vorbereitungshilfen für GRI 201-3 nach kostenloser E-Mail-Bestätigung 24 Stunden lang herunter. Links zu Originalberichten bleiben öffentlich zugänglich.
Prüfen
Prüfen Sie zu jeder Aussage die Nachweise
Plantyp, Unternehmen und Beschäftigtengruppe werden korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt Plantyp, Unternehmen oder Beschäftigtengruppe aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übermäßig dar.
Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Plantyp, Unternehmen und Beschäftigtengruppe.
Aus allgemeinen Ressourcen erfüllte Verbindlichkeiten werden korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt aus allgemeinen Ressourcen erfüllte Verbindlichkeiten aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übermäßig dar.
Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der aus allgemeinen Ressourcen erfüllten Verbindlichkeiten.
Vermögenswerte und Deckung eines separaten Fonds werden korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt Vermögenswerte und Deckung eines separaten Fonds aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übermäßig dar.
Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Vermögenswerte und Deckung eines separaten Fonds.
Grundlage der Deckung und Schätzdatum werden korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt Grundlage der Deckung und Schätzdatum aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übermäßig dar.
Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Grundlage der Deckung und des Schätzdatums.
Finanzierungsstrategie und Zeitrahmen werden korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt Finanzierungsstrategie und Zeitrahmen aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übermäßig dar.
Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Finanzierungsstrategie und des Zeitrahmens.
Beitragssätze der Beschäftigten und des Arbeitgebers werden korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt Beitragssätze der Beschäftigten und des Arbeitgebers aus, ordnet sie falsch zu oder stellt sie übermäßig dar.
Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Abstimmungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung der Beitragssätze der Beschäftigten und des Arbeitgebers.
Der Teilnahmegrad wird korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt den Teilnahmegrad aus, klassifiziert ihn falsch oder gibt ihn überhöht an.
Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Überleitungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung des Teilnahmegrads.
Methode nach Rechtsordnung, Aggregation und Konsolidierung werden korrekt und vollständig berichtet.
Risiko Die Antwort lässt Methode nach Rechtsordnung, Aggregation und Konsolidierung aus, klassifiziert sie falsch oder gibt sie überhöht an.
Zu prüfende Nachweise Genehmigte Quelldatensätze, Berechnungsdateien, Überleitungen und Prüfungsnachweise zur Unterstützung von Methode nach Rechtsordnung, Aggregation und Konsolidierung.
Vorzubereitendes Nachweispaket
Häufige Lücken in der Berichterstattung
- Eine Unterdeckung eines kapitalgedeckten Plans als Verbindlichkeit behandeln, die aus allgemeinen Ressourcen erfüllt wird.
- Verbindlichkeiten und Planvermögen von unterschiedlichen Stichtagen verwenden.
- Eine Finanzierungsstrategie ohne Zeitrahmen berichten.
- Beitragssätze von Arbeitnehmern und Arbeitgebern zusammenfassen.
- Gewerkschaftsbeteiligung als Teilnahme an einem Altersversorgungsplan verwenden.
- Die Überleitung zu den Finanzabschlüssen auslassen.
Fragen Sie den AI Assistant des Knowledge Hub zu dieser Offenlegung
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