إدارة مخاطر المناخ في UK SRS S2: التحديد وتحديد الأولويات والتكامل مع إدارة المخاطر المؤسسية

إرشادات تعليمية للممارسين. ليست مشورة قانونية أو مشورة بشأن أعمال التأكيد. تحقّق من النص الحالي لـ UK SRS، وقواعد إعداد التقارير المنطبقة، والحقائق الخاصة بالمنشأة قبل اتخاذ أي إجراء.

يتمثل هدف إدارة المخاطر في UK SRS S2 في مساعدة المستخدمين على فهم كيفية تحديد المنشأة للمخاطر والفرص المرتبطة بالمناخ وتقييمها وتحديد أولوياتها ورصدها، بما في ذلك ما إذا كانت تلك الأنشطة مدمجة في إدارة المخاطر الشاملة وكيفية إسهامها فيها. وسجل المخاطر هو أحد مخرجات تلك العملية. لكنه لا يوضح، بمفرده، كيفية إدخال المخاطر في السجل، أو كيفية تقييمها، أو كيفية تحديد أولويتها، أو ما الذي تغير خلال السنة، أو كيفية تأثير الاستنتاجات في قرارات المنشأة.

وينبغي أن ترتبط العملية أيضًا بإفصاحات الاستراتيجية. فالمسائل المناخية المحددة بموجب الفقرات 10-12 تغذي الإفصاحات المتعلقة بنموذج الأعمال والاستراتيجية والآثار المالية والمرونة. وعلى العكس، يوفر تحليل السيناريوهات ومعلومات الأصول وخطط الاستثمار والتخطيط المالي مدخلات تعود إلى تحديد المخاطر ورصدها. ولذلك، فإن الإفصاح الذي يُعدّه فريق الاستدامة بالكامل، من دون وظائف المخاطر والمالية، يفتقر غالبًا إلى المعلومات المترابطة التي يحتاج إليها المستخدمون.

الشكل 1. إدارة مخاطر المناخ في UK SRS S2 هي حلقة منضبطة تربط بين مدخلات المناخ وتقييم المخاطر والفرص وقرارات إدارة المخاطر المؤسسية والرصد والتمويل والحوكمة.

تبدأ العملية الكاملة بنطاق منظم للمخاطر المادية المحتملة، ومخاطر الانتقال، والفرص. ويمكن أن تكون المخاطر المادية حادة أو مزمنة، وينبغي ربطها بالأخطار والتعرض وقابلية التأثر بدلًا من التسميات العامة. ويمكن أن تنشأ مخاطر الانتقال عن تغييرات في السياسات والقوانين والتكنولوجيا والطلب في السوق والسمعة وغيرها من التغييرات المرتبطة باقتصاد منخفض الكربون. ويمكن أن تنشأ الفرص من الكفاءة، والمنتجات، والخدمات، والأسواق، والتمويل، وحلول المرونة.

ينبغي تكييف النطاق مع نموذج الأعمال وسلسلة القيمة. فلن تستخدم مجموعة خدمات في المملكة المتحدة قائمة على المكاتب، أو مُصنِّع أغذية، أو بنك، أو مالك بنية تحتية خريطة التعرض نفسها. وينبغي أن توضح العملية كيف جرى فحص المعلومات الداخلية، والأدلة القطاعية والجغرافية، والأحداث السابقة، والظروف الحالية، والتنبؤات، وكيف قرر الفريق المسائل التي تستدعي تقييمًا مفصلًا.

يتطلب UK SRS S2 الإفصاح عن كيفية تقييم الكيان لطبيعة آثار المخاطر المرتبطة بالمناخ واحتمالها وحجمها. ولا يتطلب مقياساً عالمياً موحداً للاحتمال. ويمكن لمنهج مفيد أن يجمع بين التقييم النوعي والحدود الكمية وحكم الخبراء، شريطة تحديد المعايير وملاءمتها للأفق الزمني وربطها باتخاذ القرارات.

قد يكون من الصعب التعبير عن الاحتمال في صورة احتمال واحد عندما تكون المسارات وخيارات السياسات والمخاطر المادية شديدة عدم اليقين. ويجوز للكيان استخدام نطاقات أو أوصاف سردية أو احتمالات مشروطة، لكنه ينبغي أن يوضح معناها. ولا ينبغي حصر الحجم في أثر الربح للسنة الحالية. وبحسب المخاطر، يمكن أن تشمل الأبعاد ذات الصلة الإيرادات والتكاليف وانخفاض قيمة الأصول والتدفقات النقدية والتمويل واستمرارية الأعمال وقيمة الخيارات الاستراتيجية والتركيز. وينبغي أن يمنع المنهج أيضاً اختفاء خطر منخفض الاحتمال لكنه شديد الخطورة لمجرد أن درجة بسيطة تضرب رقمين معاً.

ينبغي أن يوضح الإفصاح ما إذا كانت مخاطر المناخ تُرتَّب حسب الأولوية، وكيفية ذلك، مقارنةً بأنواع المخاطر الأخرى. ولا يعني هذا إرغام كل مخاطر المناخ على الدخول في المقياس الرقمي نفسه بصرف النظر عن خصائصها. بل يعني إظهار كيفية إتاحة شهية الكيان للمخاطر، وحدود التصعيد، والتخطيط الاستراتيجي، وعملية الحوكمة، لموضوعات المناخ أن تتنافس على اهتمام الإدارة ورأس المال وموارد الرقابة على أساس قابل للمقارنة.

الشكل 2. تترك عملية يمكن الدفاع عنها للمخاطر والفرص المناخية أدلةً في كل مرحلة، من النطاق والمدخلات إلى تحديد الأولويات والرصد وقرارات إدارة مخاطر المؤسسة وإعداد التقارير.

يتطلب البند 25، على نحو منفصل، معلومات عن العملية المستخدمة لتحديد الفرص المتعلقة بالمناخ وتقييمها وترتيب أولوياتها ورصدها، بما في ذلك كيفية إسهام تحليل السيناريوهات في تحديدها. ويمكن لعملية الفرص أن تتشارك البيانات والحوكمة مع إدارة المخاطر، لكنها غالباً ما تحتاج إلى مدخلات تجارية واستثمارية إضافية. وقد تكون استراتيجية المنتجات، وطلب العملاء، وخيارات التكنولوجيا، والتمويل، والمشتريات، وقرارات دخول الأسواق أكثر صلة من الضوابط المستخدمة للمخاطر السلبية.

ينبغي للمنشأة أن تتجنب إدراج كل مبادرة خضراء باعتبارها فرصة مناخية. فالفرصة المفيدة لاتخاذ القرار لها صلة معقولة بالآفاق المستقبلية، وآلية سوقية أو تشغيلية محددة، وأفق زمني، واحتياج إلى موارد، وحالة من عدم اليقين، ومقياس للرصد. وعندما تكون معلومات الفرص حساسة تجارياً، يجب أن يظل الإفصاح مستوفياً لمتطلبات UK SRS S1؛ فالحساسية لا تسمح تلقائياً بالحذف.

1. ثبّت النطاق. أكّد المنشأة المُبلِّغة، ووحدات الأعمال، والأصول، والمناطق الجغرافية، وامتداد سلسلة القيمة، والآفاق الزمنية، وواجهات الربط مع عملية ERM القائمة.

2. أنشئ منظومة المخاطر والفرص المناخية. استخدم الأدلة الداخلية والخارجية لتحديد المحركات المادية والانتقالية ذات الصلة والفرص التجارية.

3. حدّد منهجية التقييم. وثّق طبيعة الآثار، واحتمال وقوعها، وحجمها، والحدود، والمعايير النوعية، ومعالجة عدم اليقين، ودور تحليل السيناريوهات.

4. عيّن المسؤولين وأدوار التحدي. افصل بين مسؤولية الأعمال، والإعداد الفني، وتحدي المخاطر، ومراجعة المالية، والموافقة على مستوى الحوكمة.

5. أجرِ التقييم. سجّل مسارات الأثر، ومواطن التركز، والآفاق الزمنية، والافتراضات، والضوابط القائمة، والاستجابات المقترحة، على مستوى مفيد لاتخاذ القرارات.

6. رتّب الأولويات وادمج النتائج. اربط النتائج بإدارة المخاطر المؤسسية (ERM)، وشهية المخاطر، والتخطيط الاستراتيجي، والاستثمار، والتأمين، والخزينة، والقرارات التشغيلية.

7. حدّد الرصد ومحفزات التفعيل. حدّد مؤشرات المخاطر الرئيسية (KRIs)، والمؤشرات الاستباقية، وأحداث التفعيل، وتواتر المراجعة، ومسارات التصعيد، وقائمة مراقبة المخاطر الناشئة.

8. طابِق التغييرات. اشرح التغييرات في النطاق، والبيانات، والسيناريوهات، والحدود، وتصنيفات المخاطر، والمسؤولية، ومعالجة ERM منذ الفترة السابقة.

9. صُغ الإفصاح وأثبت أساسه. اربط كل بيان بالسياسة، والمنهجية، والسجل، وأدلة السيناريوهات، والمحاضر، ولوحة المعلومات، وسجل الموافقة التي تدعمه.

تنشئ الشركة سجلاً لتعرض المواقع والموردين، وتفحص الأخطار المادية الحادة والمزمنة، وتستخدم مسارات الانتقال لاختبار افتراضات تكاليف الكربون، ومزيج الطاقة، والتكنولوجيا، وطلب العملاء. ويقيّم مسؤولو المخاطر تعطل العمليات، واحتياجات رأس المال، وضغوط الهوامش، وتركز التوريد على مدى آفاق زمنية محددة. وتراجع وظيفة المخاطر التصنيفات في ضوء معايير المنشأة، بينما تراجع المالية انتقال الآثار إلى التكاليف، والأصول، والتدفقات النقدية، والتمويل.

تحدد الشركة خطراً مادياً متعلقاً بالمياه في مصنعين، ومخاطر انتقال مرتبطة بكثافة الكربون في المنتجات، وفرصة لإعادة تصميم خط منتجات منخفض الانبعاثات. ويُصعَّد الخطر المادي إلى عملية المخاطر الرئيسية لأن نتائج السيناريو تُظهر مزيجاً معقولاً من التوقف عن العمل، والنفقات الرأسمالية، وقيود التأمين. وتدخل الفرصة في مسار الاستثمارات الاستراتيجية بدلاً من سجل المخاطر السلبية. ويستخدم الرصد مؤشرات الإجهاد المائي، ومحفزات السياسات، ومتطلبات مناقصات العملاء، ومراحل النفقات الرأسمالية المعتمدة.

يُفصَح عن قائمة بمخاطر المناخ، لكن لا تُوصَف العملية التي أعدّتها.

يغطي التقييم العمليات، في حين يقدم التقرير ادعاءات واسعة بشأن سلسلة القيمة دون شرح الاختيار أو القيود.

يُشار إلى تحليل السيناريوهات في قسم الاستراتيجية، لكن لا يُبيَّن دوره في تحديد المخاطر.

مقاييس الاحتمالية والحجم غير معرّفة، أو تستخدم آفاقاً زمنية غير متسقة، أو تنشئ دقة رقمية زائفة.

تُرتَّب مخاطر المناخ حسب الأولوية فقط ضمن ورشة عمل مناخية، وليس مقارنةً بمخاطر المنشأة.

يتألف تحديد الفرص من سرد المبادرات الحالية بدلاً من تقييم آثارها المعقولة على الآفاق المستقبلية.

تتم المراقبة سنوياً، دون مؤشرات مخاطر رئيسية أو أحداث مُحفِّزة أو تصعيد بين تواريخ إعداد التقارير.

لا تُشرح التغييرات في النطاق أو المنهجية أو مصادر البيانات أو تصنيفات المخاطر.

يوصَف تكامل ERM بصياغة عامة، لكن لا يمكن تتبعه إلى شهية المخاطر أو التخطيط أو رأس المال أو أدلة الحوكمة.

تشكل أدلة تكامل ERM سلسلة قابلة للتتبع من مدخلات المناخ إلى سجلات المخاطر وشهية المخاطر ومعايير التصعيد والمسؤولين المسمّين وقرارات اللجان والمراقبة والتمويل وأوراق مجلس الإدارة. وينبغي أن تُظهر أيضاً أن الأولويات تؤثر في التخطيط أو رأس المال أو التأمين أو الخزانة أو إجراءات الموردين، بدلاً من إبقاء مخاطر المناخ في جدول بيانات منفصل أو ورشة عمل تُعقد لمرة واحدة.