De EBA herziet ESG-openbaarmakingsvereisten voor banken onder Pijler 3
De EBA vereenvoudigt de ESG-openbaarmakingsvereisten voor Europese banken, vermindert de rapportageverplichtingen voor grotere instellingen en breidt de openbaarmakingsvereisten tegelijkertijd uit naar een bredere groep banken.
Op 12 oktober 2026 heeft de Europese Bankautoriteit (EBA) rapportagekader 4.4 gepubliceerd, een geactualiseerd technisch raamwerk ter ondersteuning van de rapportage aan toezichthouders en openbare informatieverschaffing door banken, waaronder informatie over milieu-, sociale en governance-risico's (ESG-risico's).
De update van oktober volgt op het definitieve ontwerp van de technische uitvoeringsnormen (ITS) dat de EBA in juni 2026 heeft gepubliceerd. Deze normen zijn bedoeld om de informatieverschaffing over ESG-risico's in het kader van pijler 3 te vereenvoudigen en tegelijkertijd de vereisten uit te breiden naar een breder scala aan banken. Het document van juni beschrijft de voorgestelde wijzigingen, terwijl de publicatie van oktober de technische specificaties bevat die nodig zijn om deze te implementeren.
Wat verandert er in de informatieverschaffing over ESG-risico's?
Pijler 3 maakt deel uit van het regelgevingskader van de EU voor banken. Dit vereist dat banken informatie over hun financiële risico's, kapitaaltoereikendheid en risicobeheer openbaar maken, zodat beleggers en andere belanghebbenden hun financiële stabiliteit kunnen beoordelen.
Deze informatieverschaffing heeft ook betrekking op ESG-risico's, waaronder de wijze waarop milieu-, sociale en governancefactoren de financiële positie van een bank kunnen beïnvloeden. Klimaatgerelateerde risico's kunnen bijvoorbeeld van invloed zijn op het vermogen van kredietnemers om leningen terug te betalen of de waarde verminderen van activa die als onderpand worden gebruikt.
De herziene vereisten voor Pijler 3 introduceren een meer proportionele aanpak van informatieverschaffing over ESG-risico's, waarbij rekening wordt gehouden met de omvang en complexiteit van banken. Grotere instellingen zouden gedetailleerdere informatie blijven verstrekken, terwijl voor kleinere banken vereenvoudigde informatieverschaffingsvereisten zouden gelden.
Een van de belangrijkste wijzigingen is een vermindering van de hoeveelheid informatie die grote banken openbaar moeten maken. Volgens de voorgestelde wijzigingen zouden grote instellingen ongeveer 37% minder ESG-gerelateerde datapunten rapporteren, waardoor het totaal zou dalen van 2,614 naar 1,648.
De herziene vereisten zouden ook verschillende bestaande informatieverschaffingen schrappen, waaronder:
- Informatieverschaffing met betrekking tot de Green Asset Ratio (GAR) en de Banking Book Taxonomy Alignment Ratio (BTAR), die beoordelen in hoeverre de activiteiten en financiële posities van banken in overeenstemming zijn met de EU-taxonomie.
- De verplichting om de blootstelling van banken aan de 20 meest koolstofintensieve ondernemingen openbaar te maken.
Deze wijzigingen zijn bedoeld om de complexiteit van rapportages te verminderen en dubbele rapportage met andere EU-vereisten voor duurzaamheidsinformatie te voorkomen. Banken zouden nog steeds relevante ESG-risico's moeten rapporteren, maar de hoeveelheid en mate van detail van de vereiste informatie zouden sterker afhangen van hun omvang en kenmerken.
Wat is rapportagekader 4.4?
rapportagekader 4.4 is een geactualiseerde versie van het technische kader van de EBA voor bancaire rapportage en openbare informatieverschaffing. Het bevat de sjablonen, gegevensdefinities en technische specificaties die consistente rapportage door Europese banken ondersteunen.
De versie die op 12 oktober 2026 is gepubliceerd, bevat updates ter ondersteuning van de herziene vereisten voor ESG-openbaarmakingen van pijler 3, zoals uiteengezet in het ontwerp van de technische uitvoeringsnormen (ITS) van juni.
Deze omvatten wijzigingen in het Data Point Model (DPM) en de XBRL-taxonomieën, die standaardiseren hoe rapportage-informatie wordt georganiseerd en uitgewisseld. Ze ondersteunen de consistente voorbereiding en vergelijking van informatie die door verschillende banken openbaar wordt gemaakt.
Rapportagekader 4.4 omvat ook andere gebieden van bankrapportage, waaronder wijzigingen met betrekking tot IFRS 18 (de boekhoudkundige standaard voor de presentatie en toelichting in financiële overzichten).
Wanneer worden de herziene vereisten van toepassing?
De gewijzigde openbaarmakingsvereisten van pijler 3 zullen naar verwachting van toepassing zijn vanaf de rapportagereferentiedatum van 31 december 2026.
Voor kleine en niet-complexe instellingen (SNCIs) is de voorgestelde eerste referentiedatum 31 december 2027. Deze instellingen zouden ook profiteren van vereenvoudigde vereisten die beperkt zijn tot kwantitatieve openbaarmakingen over ESG-risico's.
De herziene ITS die in juni 2026 zijn gepubliceerd, zijn ter goedkeuring aan de Europese Commissie voorgelegd. De toepassing ervan blijft afhankelijk van de voltooiing van het regelgevingsproces voor de vaststelling.
De wijzigingen zouden banken dus verschillend treffen. Grotere instellingen zouden profiteren van minder openbaarmakingsvereisten, terwijl banken die nu voor het eerst onder de ESG-openbaarmakingsvereisten van Pijler 3 vallen, zich zouden moeten voorbereiden op hun eerste rapportageverplichtingen.
