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Socio de formación de GRI GRI 207 · Tax · Disclosure GRI 207-4

País por país que presenta informes

GRI 207-4 · obligatorio · metrics + narrative

Divulgación 207-4 requiere que una organización informe de información financiera, económica y fiscal para cada jurisdicción fiscal en la que las entidades incluidas en sus estados financieros consolidados comprobados o información financiera presentada públicamente residan con fines fiscales. La población informante incluye establecimientos permanentes y entidades inactivas. Las entidades que no son residentes en ninguna jurisdicción tributaria se comunican por separado.

Estatus legal

GRI 207: Tax 2019 remains the applicable GRI Topic Standard for tax reporting and is effective for reporting on or after 1 January 2021.

Empezar a preparar ↓ Official Global Reporting Initiative source ↗

Foco de la divulgación

Para cada jurisdicción fiscal, la organización reporta los nombres de las entidades residentes, sus actividades primarias, el número de empleados y la base de cálculo, ingresos de terceros, ingresos de transacciones dentro de grupos con otras jurisdicciones tributarias, ganancias o pérdidas antes de impuestos, activos tangibles distintos del efectivo y equivalentes de efectivo, impuestos de renta de las empresas pagados en efectivo, el impuesto sobre la renta de las empresas acumulado en beneficio o pérdida, y las razones para la diferencia entre el resultado fiscal y el impuesto.

Las cifras de países por país se notifican generalmente a nivel de las jurisdicciones tributarias en lugar de las entidades individuales. Los nombres de las entidades se enumeran por separado, mientras que los datos financieros, de los empleados y de los impuestos se consolidan para todas las entidades residentes en la jurisdicción.

La organización utiliza el período abarcado por sus estados financieros consolidados comprobados más recientes o información financiera presentada públicamente. Si la información necesaria a nivel de país no está disponible para ese período, puede utilizar el período inmediatamente anterior auditado o presentado públicamente y explicar la diferencia.

Los ingresos, ganancias o pérdidas de terceros antes de impuestos, activos tangibles y impuestos sobre la renta de las empresas en efectivo se concilian para que la suma en todas las jurisdicciones tributarias sea igual a la cantidad correspondiente en la información financiera comprobada o presentada públicamente. El impuesto vigente excluye impuestos diferidos y disposiciones para posiciones impositivas inciertas.

Cuando no se puede informar de la información necesaria fiable, la organización aplica la razón pertinente para la omisión. No debe excluir jurisdicciones pequeñas, inactivas o de baja actividad ni sustituir los datos necesarios no disponibles por estimaciones no apoyadas.

Este material formativo de LRA apoya la preparación de la divulgación. Para los requisitos exactos, consulte siempre la fuente oficial de Global Reporting Initiative.

Preparar

Qué recopilar antes de redactar

Marque cada campo cuando llegue la evidencia. Los responsables son los equipos que suelen custodiar los archivos fuente.

  • Todas las jurisdicciones fiscales

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen todas las jurisdicciones fiscales.

    Atención a La respuesta publicada para todas las jurisdicciones tributarias es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Perímetro de presentación de informes financieros

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Base de alcance requerido. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan el perímetro de presentación de informes financieros.

    Atención a La respuesta publicada para el perímetro de presentación de informes financieros es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Establecimientos permanentes incluidos

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Control obligatorio de guía. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación revisado.

    Evidencia Se incluyeron los registros de fuentes aprobados, los archivos de cálculo, las conciliaciones y las pruebas de revisión que respaldan a los establecimientos permanentes.

    Atención a La respuesta publicada para los establecimientos permanentes incluidos es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Entidades Dormant incluidas

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Control obligatorio de guía. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan a las entidades inactivas incluidas.

    Atención a La respuesta publicada para las entidades inactivas incluidas es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Entidades apátridas identificadas

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Control obligatorio de compilación. Capturar y reconciliar este artículo usando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen a entidades apátridas identificadas.

    Atención a La respuesta publicada para las entidades apátridas identificadas es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Entidades apátridas comunicadas por separado

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Se requiere cuando sea aplicable. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Los registros de fuentes aprobados, los archivos de cálculo, las conciliaciones y las pruebas de revisión que apoyan a las entidades apátridas informaron por separado.

    Atención a La respuesta publicada para las entidades apátridas informadas por separado es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Nombres de la entidad residente

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen los nombres de las entidades residentes.

    Atención a La respuesta publicada para los nombres de las entidades residentes es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Actividades primarias por jurisdicción

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen las actividades primarias por jurisdicción.

    Atención a La respuesta publicada para las actividades primarias por jurisdicción es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Conteo de empleados

    Personas / Cumplimiento / Sostenibilidad Reporting

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan el recuento de empleados.

    Atención a La respuesta publicada para el recuento de empleados es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Base de cálculo de los empleados

    Personas / Cumplimiento / Sostenibilidad Reporting

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan la base de cálculo de los empleados.

    Atención a La respuesta publicada para la base de cálculo de los empleados es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Metodología del empleado consistente

    Personas / Cumplimiento / Sostenibilidad Reporting

    Control obligatorio de guía. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la metodología uniforme de los empleados.

    Atención a La respuesta publicada para la metodología consistente del empleado es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Redondeo de empleados permitidos

    Personas / Cumplimiento / Sostenibilidad Reporting

    Orientación cuando sea necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan la ronda de empleados permitidos.

    Atención a La respuesta publicada para el redondeo de empleados permitidos es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Otros trabajadores

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Sólo adicional. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen a otros trabajadores.

    Atención a La respuesta publicada para otros trabajadores es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Ingresos de terceros

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen los ingresos de terceros.

    Atención a La respuesta publicada para los ingresos de terceros es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Ingresos de grupos intra con otras jurisdicciones fiscales

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen los ingresos de los grupos intracomunitarios con otras jurisdicciones fiscales.

    Atención a La respuesta publicada para los ingresos dentro del grupo con otras jurisdicciones fiscales es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Ingresos de los mismos grupos

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Sólo adicional. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen los ingresos de los grupos intracomunitarios de la misma jurisdicción.

    Atención a La respuesta publicada para los ingresos dentro del grupo de la misma jurisdicción es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Profit/pérdida antes del impuesto

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen ganancias/pérdidas antes del impuesto.

    Atención a La respuesta publicada para lucro/pérdida antes de impuestos es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Activos tangibles que excluyen el efectivo y los equivalentes en efectivo

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen activos tangibles, excluidos los equivalentes en efectivo y en efectivo.

    Atención a La respuesta publicada para activos tangibles, excluidos los equivalentes de efectivo y efectivo, es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Metodología neta del valor del libro

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    GRI orientación. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación examinado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la metodología neta de valor de libro.

    Atención a La respuesta publicada para la metodología de valor de libro neto es incompleta o no coincide con los registros de soporte.

  • Impuestos sobre la renta de las empresas pagados en efectivo

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan el impuesto sobre la renta de las empresas pagados en efectivo.

    Atención a La respuesta publicada para el impuesto sobre la renta de las empresas pagado en efectivo es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Retención del tratamiento fiscal

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Control metodológico obligatorio. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la retención del tratamiento fiscal.

    Atención a La respuesta publicada para retener el tratamiento fiscal es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Ingresos corporativos acumulados

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan el impuesto sobre la renta de las empresas.

    Atención a La respuesta publicada para el impuesto sobre la renta corporativa acumulado es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Impuesto diferido excluido

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen a los impuestos diferidos excluidos.

    Atención a La respuesta publicada para los impuestos diferidos excluidos es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Disposiciones relativas a la privación de libertad

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, expedientes de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen disposiciones de posición incierta excluidas.

    Atención a La respuesta publicada para las disposiciones de incierta posición excluidas es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Explicación de la diferencia de tasa fija

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la explicación de la diferencia entre los tipos legales.

    Atención a La respuesta publicada para la explicación de la diferencia de rango legal es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Otras categorías a continuación 10% de la diferencia

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    GRI orientación. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación examinado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen a otra categoría infra 10% de diferencia.

    Atención a La respuesta publicada para otra categoría a continuación 10% de diferencia es incompleta o no coincide con los registros de soporte.

  • Duración y condiciones de los incentivos fiscales

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Adicional GRI orientación. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación examinado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la duración y las condiciones de los incentivos fiscales.

    Atención a La respuesta publicada para la duración y las condiciones de los incentivos fiscales es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Período de presentación de informes

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de examen que apoyen el período de presentación de informes.

    Atención a La respuesta publicada para el período que abarca el informe es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Período más reciente auditado/público utilizado

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan el período más reciente auditado/público utilizado.

    Atención a La respuesta publicada para el período más reciente auditado/público utilizado es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Período de predicción utilizado y explicado

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Permitido cuando sea necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan el período anterior utilizado y explicado.

    Atención a La respuesta publicada para el período anterior utilizada y explicada es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Reconciliación de los ingresos de terceros

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la conciliación de los ingresos de terceros.

    Atención a La respuesta publicada para la conciliación de los ingresos de terceros es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Reconciliación del resultado previo al proceso

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la reconciliación del resultado de los impuestos anteriores.

    Atención a La respuesta publicada para la conciliación del resultado pre-tax es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Reconciliación de los bienes corporales

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la conciliación de activos tangibles.

    Atención a La respuesta publicada para la conciliación de activos tangibles es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Reconciliación del impuesto sobre el efectivo pagado

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la conciliación del impuesto sobre el efectivo pagado.

    Atención a La respuesta publicada para la conciliación del impuesto sobre el efectivo pagado es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Remuneración total de los empleados

    Personas / Cumplimiento / Sostenibilidad Reporting

    Recomendado. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la remuneración total de los empleados.

    Atención a La respuesta publicada para la remuneración total de los empleados es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Impuestos de los empleados retenidos y pagados

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Recomendado. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan los impuestos de los empleados retenidos y pagados.

    Atención a La respuesta publicada por los impuestos de los empleados retenidos y pagados es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Impuestos al cliente recaudados

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Recomendado. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan los impuestos de los clientes recaudados.

    Atención a La respuesta publicada para los impuestos al cliente recolectada es incompleta o no coincide con los registros de soporte.

  • Industria y otros impuestos gubernamentales

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Recomendado. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan a la industria y otros impuestos gubernamentales.

    Atención a La respuesta publicada para la industria y otros impuestos gubernamentales es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Posiciones impositivas significativas

    Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

    Recomendado. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen importantes posiciones impositivas inciertas.

    Atención a La respuesta publicada para importantes posiciones impositivas inciertas es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Deuda intraempresariales y base de tipos de interés

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Recomendado. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la deuda intraempresaria y la base de tipos de interés.

    Atención a La respuesta publicada por la deuda intraempresaria y la base de tipos de interés es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Método de traducción de monedas

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Información contextual necesaria. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan el método de traducción de divisas.

    Atención a La respuesta publicada para el método de traducción de divisas es incompleta o no coincide con los registros de soporte.

  • Adquisiciones, enajenaciones y cambios de residencia

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Se requiere cuando sea aplicable. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen adquisiciones, enajenaciones y cambios de residencia.

    Atención a La respuesta publicada para adquisiciones, enajenaciones y cambios de residencia es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

  • Motivo de la omisión

    Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

    Se requiere en GRI Índice de contenido cuando sea aplicable. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

    Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que justifican la razón de omisión.

    Atención a La respuesta publicada por razones de omisión es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

Antes de empezar

  • Divulgación 207-4 requiere que una organización informe de información financiera, económica y fiscal para cada jurisdicción fiscal en la que las entidades incluidas en sus estados financieros consolidados comprobados o información financiera presentada públicamente residan con fines fiscales. La población informante incluye establecimientos permanentes y entidades inactivas. Las entidades que no son residentes en ninguna jurisdicción tributaria se comunican por separado.
  • Aplicar la divulgación 207-4 cuando el tema relacionado es material y esta divulgación es relevante para los impactos de la organización, o cuando sea aplicable GRI Sector Standard lo identifica para la presentación de informes.
  • ¿Se han reconciliado los registros de apoyo y la respuesta final?
＋ Mostrar los subelementos de GRI 207-4 (lista de trabajo de LRA)

Cómo prepararlo

Divulgación 207-4 requiere que una organización informe de información financiera, económica y fiscal para cada jurisdicción fiscal en la que las entidades incluidas en sus estados financieros consolidados comprobados o información financiera presentada públicamente residan con fines fiscales. La población informante incluye establecimientos permanentes y entidades inactivas. Las entidades que no son residentes en ninguna jurisdicción tributaria se comunican por separado.
Recopilar y conciliar los registros de: Todas las jurisdicciones tributarias; Perímetro de presentación de informes financieros; Establecimientos permanentes incluidos; entidades Dormant incluidas; entidades apátridas identificadas; entidades apátridas notificadas por separado; Nombres de las entidades residentes; Actividades primarias por jurisdicción; Conteo de empleados; Metodología de cálculo de empleados consistente; Redondeo de empleados autorizados; Otros ingresos de terceros; 10% de diferencia; duración y condiciones de los incentivos fiscales; período de presentación de informes; período más reciente auditado/público utilizado; período de trámite utilizado y explicado; Reconciliación de los ingresos de terceros; Reconciliación de los resultados de los impuestos previos a los impuestos; Reconciliación de los activos tangibles; Reconciliación de los impuestos de efectivo pagados; Remuneración total de los impuestos; Reposición de los impuestos;
Aplicar la divulgación 207-4 cuando el tema relacionado es material y esta divulgación es relevante para los impactos de la organización, o cuando sea aplicable GRI Sector Standard lo identifica para la presentación de informes.
Borrar la respuesta utilizando los términos definidos que se muestran en el enfoque de la divulgación; no sustituir etiquetas internas más amplias.
Revise la redacción final contra cada requisito y la gobernanza de apoyo o los registros de datos antes del inicio de sesión.

Solicitar los datos

Solicitar información

Traduzca la divulgación a una pregunta de negocio interna y adáptela después al lenguaje propio de su organización.

Proporcionar los registros de los períodos de presentación de informes y las conciliaciones para la divulgación 207-4:: Todos los activos fiscales; Perímetro de presentación de informes financieros; establecimientos permanentes incluidos; entidades de Dormant incluidas; entidades apátridas identificadas; entidades apátridas notificadas por separado; nombres de entidades residentes; actividades primarias por jurisdicción; cuenta de empleados; base de cálculo de empleados; metodología de empleados consistentes; redondeo de empleados autorizados; otros trabajadores; ingresos equivalentes de terceros; ingresos devengados por concepto de impuestos; 10% de diferencia; duración y condiciones de los incentivos fiscales; período de presentación de informes; período más reciente auditado/público utilizado; período de trámite utilizado y explicado; Reconciliación de los ingresos de terceros; Reconciliación del resultado de los impuestos previos; Reconciliación de los activos tangibles; Reconciliación de los impuestos de efectivo pagados; Remuneración total de los impuestos de los empleados; Reposición de los impuestos;

Utilice el propio papel y los nombres de documentos de la organización, pero mantenga la definición GRI términos y el alcance descrito anteriormente.

Solicitud mejor

Proporcionar los registros de los períodos de presentación de informes y las conciliaciones para la divulgación 207-4:: Todos los activos fiscales; Perímetro de presentación de informes financieros; establecimientos permanentes incluidos; entidades de Dormant incluidas; entidades apátridas identificadas; entidades apátridas notificadas por separado; nombres de entidades residentes; actividades primarias por jurisdicción; cuenta de empleados; base de cálculo de empleados; metodología de empleados consistentes; redondeo de empleados autorizados; otros trabajadores; ingresos equivalentes de terceros; ingresos devengados por concepto de impuestos; 10% de diferencia; duración y condiciones de los incentivos fiscales; período de presentación de informes; período más reciente auditado/público utilizado; período de trámite utilizado y explicado; Reconciliación de los ingresos de terceros; Reconciliación del resultado de los impuestos previos; Reconciliación de los activos tangibles; Reconciliación de los impuestos de efectivo pagados; Remuneración total de los impuestos de los empleados; Reposición de los impuestos;

Redacte su divulgación

Notas que convierten los datos en una divulgación

Plantillas formativas de LRA: adáptelas a su organización y consulte la fuente oficial antes de la aprobación.

Nota metodológica

Cuando no se puede informar de la información necesaria fiable, la organización aplica la razón pertinente para la omisión. No debe excluir jurisdicciones pequeñas, inactivas o de baja actividad ni sustituir los datos necesarios no disponibles por estimaciones no apoyadas.

Nota de contexto

Mantener requisitos obligatorios, GRI recomendaciones y recomendaciones adicionales LRA los controles de preparación claramente distinguido. GRI 1 razón de omisión cuando no se puede notificar un requisito aplicable.

Centro de descargas

Herramientas y formularios de preparación

Descargue herramientas de preparación para GRI 207-4 durante 24 horas con acceso gratuito mediante correo electrónico verificado. Los enlaces a los informes originales siguen siendo públicos.

Gratis · acceso por correo
01XLSCuaderno de preparación y aseguramientoPuntos de datos, riesgos, evidencia que verificar, responsable y paquete de evidencia.Consíguelo gratis ↧ 02XLSPaquete de solicitud de datosCorreo de solicitud, plantilla de mensaje, campos de respuesta y estructura de aprobación.Consíguelo gratis ↧ 03PDFFicha de la bibliotecaResumen imprimible de una página de esta ficha de divulgación.Consíguelo gratis ↧

Verificar

Para cada afirmación, compruebe la evidencia

  • Todas las jurisdicciones tributarias se comunican con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera todas las jurisdicciones fiscales.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen todas las jurisdicciones fiscales.

  • El perímetro de presentación de informes financieros se informa con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el perímetro de presentación de informes financieros.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan el perímetro de presentación de informes financieros.

  • Los establecimientos permanentes incluidos se comunican con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica o exagera los establecimientos permanentes incluidos.

    Evidencia que comprobar Se incluyeron los registros de fuentes aprobados, los archivos de cálculo, las conciliaciones y las pruebas de revisión que respaldan a los establecimientos permanentes.

  • Las entidades Dormant incluidas se comunican con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica o exagera las entidades inactivas incluidas.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan a las entidades inactivas incluidas.

  • Las entidades apátridas identificadas se comunican con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica o exagera las entidades apátridas identificadas.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen a entidades apátridas identificadas.

  • Las entidades apátridas informadas por separado se comunican con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica o exagera las entidades apátridas notificadas por separado.

    Evidencia que comprobar Los registros de fuentes aprobados, los archivos de cálculo, las conciliaciones y las pruebas de revisión que apoyan a las entidades apátridas informaron por separado.

  • Los nombres de las entidades residentes se comunican con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica o exagera los nombres de las entidades residentes.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen los nombres de las entidades residentes.

  • Las actividades primarias por jurisdicción se comunican con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera las actividades primarias por jurisdicción.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen las actividades primarias por jurisdicción.

  • El conteo de empleados se reporta con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el número de empleados.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan el recuento de empleados.

  • La base de cálculo de los empleados se comunica con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la base de cálculo de los empleados.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan la base de cálculo de los empleados.

  • La metodología de los empleados consistentes se comunica con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omitía, desclasifica o exagera la metodología uniforme de los empleados.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la metodología uniforme de los empleados.

  • La redondeación de empleados permitidos se reporta con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica o exagera el redondeo de empleados permitido.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan la ronda de empleados permitidos.

  • Otros trabajadores son reportados con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera a otros trabajadores.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen a otros trabajadores.

  • Los ingresos de terceros se comunican con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera los ingresos de terceros.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen los ingresos de terceros.

  • Los ingresos de los grupos intra con otras jurisdicciones tributarias se reportan con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera los ingresos intragrupos con otras jurisdicciones fiscales.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen los ingresos de los grupos intracomunitarios con otras jurisdicciones fiscales.

  • Los ingresos de los mismos grupos intracomunitarios se reportan con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera los ingresos intragrupos de la misma jurisdicción.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen los ingresos de los grupos intracomunitarios de la misma jurisdicción.

  • Profit/pérdida antes de que el impuesto se reporte con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el beneficio/pérdida antes del impuesto.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen ganancias/pérdidas antes del impuesto.

  • Los activos tangibles que excluyen el efectivo y los equivalentes de efectivo se comunican con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera activos tangibles excluyendo efectivo y equivalentes en efectivo.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen activos tangibles, excluidos los equivalentes en efectivo y en efectivo.

  • La metodología neta de valor de libro se informa con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la metodología neta de valor de libro.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la metodología neta de valor de libro.

  • El impuesto sobre la renta de las empresas pagado sobre la base de efectivo se comunica con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el impuesto sobre la renta de las empresas pagado en efectivo.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan el impuesto sobre la renta de las empresas pagados en efectivo.

  • El tratamiento de retención de impuestos se reporta con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el tratamiento fiscal de retención.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la retención del tratamiento fiscal.

  • El impuesto sobre la renta de las empresas acumulado se reporta con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omitía, desclasifica o exagera el impuesto sobre la renta corporativa acumulado.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan el impuesto sobre la renta de las empresas.

  • Los impuestos diferidos excluidos se comunican con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omitía, desclasifica o exageraba los impuestos diferidos excluidos.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen a los impuestos diferidos excluidos.

  • Las disposiciones relativas a la incertidumbre de impuestos excluidas se comunican con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omitía, desclasifica o exageraba las disposiciones de incierta posición excluidas.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, expedientes de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen disposiciones de posición incierta excluidas.

  • La explicación de la diferencia de tasa fija se reporta con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la explicación de la diferencia de los tipos legales.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la explicación de la diferencia entre los tipos legales.

  • Otras categorías a continuación 10% de la diferencia se reporta con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, clasifica o exagera otra categoría a continuación 10% de diferencia.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen a otra categoría infra 10% de diferencia.

  • La duración y las condiciones de los incentivos fiscales se comunican con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la duración y las condiciones de los incentivos fiscales.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la duración y las condiciones de los incentivos fiscales.

  • El período de presentación de informes se informa con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el período que abarca el informe.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de examen que apoyen el período de presentación de informes.

  • El período más reciente auditado/público utilizado se informa con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el último período auditado/público utilizado.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan el período más reciente auditado/público utilizado.

  • El período de predicción utilizado y explicado se reporta con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omitía, desclasifica o sobreestado el período anterior utilizado y explicado.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan el período anterior utilizado y explicado.

  • La conciliación de los ingresos de terceros se reporta con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la conciliación de los ingresos de terceros.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la conciliación de los ingresos de terceros.

  • La conciliación del resultado previo al proceso se reporta con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la reconciliación del resultado previo al proceso.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la reconciliación del resultado de los impuestos anteriores.

  • Se informa de la conciliación de los activos tangibles con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la conciliación de los bienes corporales.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la conciliación de activos tangibles.

  • La conciliación del impuesto sobre el efectivo se comunica con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la conciliación del impuesto sobre el efectivo pagado.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la conciliación del impuesto sobre el efectivo pagado.

  • La remuneración total de los empleados se comunica con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la remuneración total de los empleados.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la remuneración total de los empleados.

  • Los impuestos de los empleados retenidos y pagados se reportan con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera los impuestos de los empleados retenidos y pagados.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan los impuestos de los empleados retenidos y pagados.

  • Los impuestos al cliente recogidos se reportan con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera los impuestos de los clientes recaudados.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan los impuestos de los clientes recaudados.

  • La industria y otros impuestos gubernamentales se reportan con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la industria y otros impuestos gubernamentales.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan a la industria y otros impuestos gubernamentales.

  • Se informa de posiciones impositivas inciertas significativas con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera posiciones impositivas inciertas significativas.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen importantes posiciones impositivas inciertas.

  • La deuda intraempresariales y la base de tipos de interés se informan con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la deuda intraempresaria y la base de tipos de interés.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la deuda intraempresaria y la base de tipos de interés.

  • El método de traducción de divisas se reporta con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el método de traducción monetaria.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan el método de traducción de divisas.

  • Las adquisiciones, las enajenaciones y los cambios de residencia se comunican con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera adquisiciones, enajenaciones y cambios de residencia.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen adquisiciones, enajenaciones y cambios de residencia.

  • La razón de omisión se reporta con precisión y por completo.

    Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la razón de omisión.

    Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que justifican la razón de omisión.

Paquete de evidencia que preparar

Carencias habituales en los informes

  • Excluir las jurisdicciones impositivas inactivas, pequeñas o de baja actividad sin una razón aplicable para la omisión.
  • Informar cifras financieras a nivel de las entidades en lugar de cifras consolidadas a nivel de la jurisdicción.
  • Utilizar etiquetas internas en lugar de las definidas GRI términos.
  • Dejar un campo de preparación requerido sin apoyo por evidencia rastreable.
  • Tratando GRI recomendaciones como requisitos obligatorios o requisitos obligatorios como opcional.
  • Publicar estimaciones, exclusiones o alcance parcial sin métodos, hipótesis y la razón aplicable para la omisión.
✓ Asistente de IA del Centro de conocimiento · Con supervisión humana
Dr Ross Kurinko

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