Gobernanza fiscal, control y gestión del riesgo

Preparar

Qué recopilar antes de redactar

Marque cada campo cuando llegue la evidencia. Los responsables son los equipos que suelen custodiar los archivos fuente.

• Gobernanza fiscal y marco de control

  Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

  Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan la gobernanza fiscal y el marco de control.

  Atención a La respuesta publicada para la gobernanza fiscal y el marco de control es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Existe una estrategia tributaria formal

  Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

  Control contextual necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Existen registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan la estrategia tributaria formal.

  Atención a La respuesta publicada para la estrategia tributaria formal existe es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Órgano de gobernanza o posición ejecutiva responsable del cumplimiento

  Personas / Cumplimiento / Sostenibilidad Reporting

  Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Los registros de fuentes aprobados, los archivos de cálculo, las conciliaciones y las pruebas de revisión que respaldan a los órganos de gobernanza o la posición de nivel ejecutivo son responsables del cumplimiento.

  Atención a La respuesta publicada para el órgano de gobernanza o la posición de nivel ejecutivo responsable del cumplimiento es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Alto órgano de supervisión de la gobernanza

  Personas / Cumplimiento / Sostenibilidad Reporting

  GRI orientación. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación examinado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de examen que apoyen la supervisión más alta de los órganos de gobernanza.

  Atención a La respuesta publicada para la supervisión más alta de los órganos de gobernanza es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Rendición de responsabilidades ejecutivas

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  GRI orientación. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación examinado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan la rendición de cuentas ejecutiva delegada.

  Atención a La respuesta publicada para la rendición de cuentas ejecutiva delegada es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Propietario de aplicación de día a día

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Información contextual necesaria. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen al propietario de la aplicación cotidiana.

  Atención a La respuesta publicada para el propietario de la implementación cotidiana es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Enfoque de impuestos incrustados en procesos

  Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

  Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión de enfoque de apoyo para los impuestos incrustados en procesos.

  Atención a La respuesta publicada para acercarse a los impuestos incrustados en procesos es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Capacitación en relación con las estrategias de impuestos, empresariales y de sostenibilidad

  Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

  GRI orientación. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación examinado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan la capacitación que vincula estrategias de impuestos, negocios y sostenibilidad.

  Atención a La respuesta publicada para la capacitación que vincula estrategias fiscales, empresariales y de sostenibilidad es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Remuneración o arreglos de incentivos

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  GRI orientación cuando sea aplicable. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la remuneración o los arreglos de incentivos.

  Atención a La respuesta publicada para la remuneración o los arreglos de incentivos es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Planificación de la sucesión para funciones fiscales

  Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

  GRI orientación cuando sea aplicable. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan la planificación de la sucesión para funciones fiscales.

  Atención a La respuesta publicada para la planificación de la sucesión para los papeles fiscales es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Participación en iniciativas de transparencia fiscal

  Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

  GRI orientación cuando sea aplicable. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan la participación en iniciativas de transparencia fiscal.

  Atención a La respuesta publicada para la participación en iniciativas de transparencia fiscal es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Definición de riesgo tributario

  Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

  Capture y reconcilie este artículo usando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la definición de riesgo fiscal.

  Atención a La respuesta publicada para la definición de riesgo fiscal es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Riesgos de cumplimiento

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Se requiere cuando sea pertinente. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen los riesgos de cumplimiento.

  Atención a La respuesta publicada para los riesgos de cumplimiento es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Posiciones impositivas

  Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

  GRI orientación. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación examinado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen posiciones impositivas inciertas.

  Atención a La respuesta publicada para posiciones impositivas inciertas es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Riesgos de cambio legislativo

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  GRI orientación. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación examinado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen los riesgos del cambio legislativo.

  Atención a La respuesta publicada para los riesgos del cambio legislativo es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Riesgos de percepción de los índices de reacción/agresiva

  Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

  GRI orientación. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación examinado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen los riesgos de percepción de reputación/agresiva-impuesto.

  Atención a La respuesta publicada por los riesgos de percepción de reputación/agresiva-tax es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Riesgo de apetito y tolerancia

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  GRI orientación. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación examinado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen el apetito y la tolerancia del riesgo.

  Atención a La respuesta publicada para el apetito de riesgo y la tolerancia es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Prácticas fiscales evitadas

  Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

  GRI orientación. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación examinado.

  Evidencia Se evitaron los registros de fuentes aprobados, los archivos de cálculo, las conciliaciones y las pruebas de revisión que justifican las prácticas fiscales.

  Atención a La respuesta publicada para las prácticas fiscales evitadas es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Proceso de identificación de riesgos

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan el proceso de identificación de riesgos.

  Atención a La respuesta publicada para el proceso de identificación de riesgos es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Proceso de gestión de riesgos

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan el proceso de gestión de riesgos.

  Atención a La respuesta publicada para el proceso de gestión de riesgos es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Proceso de vigilancia del riesgo

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan el proceso de vigilancia de riesgos.

  Atención a La respuesta publicada para el proceso de vigilancia del riesgo es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Marco de control interno o gestión de riesgos

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  GRI orientación. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación examinado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen el control interno o el marco de gestión de riesgos.

  Atención a La respuesta publicada para el control interno o marco de gestión de riesgos es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Evaluación del cumplimiento del marco

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de examen que apoyen la evaluación del cumplimiento del marco.

  Atención a La respuesta publicada para la evaluación del cumplimiento del marco es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Proceso de vigilancia, ensayo y mantenimiento

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  GRI orientación. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación examinado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan el proceso de vigilancia, pruebas y mantenimiento.

  Atención a La respuesta publicada para el proceso de monitoreo, pruebas y mantenimiento es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Supervisión más alta de la eficacia del marco

  Personas / Cumplimiento / Sostenibilidad Reporting

  GRI orientación. Capturar y reconciliar este tema utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación examinado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de examen que apoyen la supervisión más alta de los órganos de gobernanza de la eficacia del marco.

  Atención a La respuesta publicada para la supervisión más alta de los órganos de gobernanza de la eficacia del marco es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Proceso de rehabilitación y seguimiento

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Información contextual necesaria. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan el proceso de rehabilitación y seguimiento.

  Atención a La respuesta publicada para el proceso de remediación y seguimiento es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Mecanismos para plantear cuestiones relacionadas con los impuestos

  Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

  Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, expedientes de cálculo, conciliaciones y mecanismos de apoyo para examinar las pruebas a fin de suscitar preocupaciones relacionadas con los impuestos.

  Atención a La respuesta publicada a los mecanismos para plantear preocupaciones relacionadas con los impuestos es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Usuarios con acceso a mecanismos

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Información contextual necesaria. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen a los usuarios con acceso a mecanismos.

  Atención a La respuesta publicada para los usuarios con acceso a los mecanismos es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Referencias cruzadas GRI 2-26

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Permitido cuando sea suficiente. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan la referencia cruzada a los Gris 2-26.

  Atención a La respuesta publicada para la referencia cruzada a la gri 2-26 es incompleto o no coincide con los registros de soporte.

• Proceso de garantía para la divulgación de impuestos

  Fiscal / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

  Necesario. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan el proceso de garantía de la divulgación de impuestos.

  Atención a La respuesta publicada para el proceso de garantía de la divulgación de impuestos es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Proveedor de seguridad externa y nivel

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Se requiere cuando sea aplicable. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen al proveedor y nivel de garantía externa.

  Atención a La respuesta publicada para el proveedor y nivel de seguridad externa es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Normas de seguridad

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Necesario cuando sea aplicable. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan la norma de seguridad.

  Atención a La respuesta publicada para el estándar de seguridad es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Alcance de la garantía y exclusiones

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Se requiere cuando sea aplicable. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen el alcance de las garantías y las exclusiones.

  Atención a La respuesta publicada para el alcance de las garantías y las exclusiones es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Enlace o referencia a la declaración de garantía

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Se requiere cuando sea aplicable. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen el enlace o la referencia a la declaración de seguridad.

  Atención a La respuesta publicada para el enlace o la referencia a la declaración de seguridad es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Referencias cruzadas GRI 2-5

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Permitido cuando sea suficiente. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan la referencia cruzada a los Gris 2-5.

  Atención a La respuesta publicada para la referencia cruzada a la gri 2-5 es incompleto o no coincide con los registros de soporte.

• Entidades y jurisdicciones abarcadas

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Información contextual requerida. Capturar y conciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, expedientes de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen a las entidades y jurisdicciones abarcadas.

  Atención a La respuesta publicada para las entidades y jurisdicciones abarcadas es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Variaciones locales

  Adquisiciones / Finanzas / Sostenibilidad Reporting

  Se requiere cuando sea pertinente. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen las variaciones locales.

  Atención a La respuesta publicada para las variaciones locales es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Temas de gobernanza/control/assuranza

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Debe informarse cuando sea aplicable. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el foco de Divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen los elementos de gobernanza/control/assurance ausentes.

  Atención a La respuesta publicada para artículos ausentes de gobernanza/control/assurance es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

• Motivo de la omisión

  Sostenibilidad Presentación de informes/propietario de datos

  Se requiere en GRI Índice de contenido cuando sea aplicable. Capturar y reconciliar este artículo utilizando el alcance, los términos definidos y la base de cálculo en el enfoque de divulgación revisado.

  Evidencia Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que justifican la razón de omisión.

  Atención a La respuesta publicada por razones de omisión es incompleta o no coincide con los registros de apoyo.

Cómo prepararlo

Solicitar los datos

Solicitar información

Traduzca la divulgación a una pregunta de negocio interna y adáptela después al lenguaje propio de su organización.

Proporcionar los registros de los períodos de presentación de informes y las conciliaciones para la divulgación 207-2:: Marco de control de los riesgos; supervisión de los procesos de determinación de los riesgos; control de los intereses de los usuarios; control de los riesgos; control de los riesgos; control de los riesgos; control de los riesgos; control de los procesos de evaluación; control de los riesgos; control de los procesos de evaluación; control de los riesgos; control de los procesos de evaluación; control de los riesgos relacionados con los medios de comunicación; GRI 2-26; Proceso de garantía para la divulgación de los impuestos; Proveedor de garantía externa y nivel; Normas de garantía; alcance y exclusiones de garantía; Enlace o referencia a la declaración de garantía; Referencia cruzada GRI 2-5; Entidades y jurisdicciones abarcadas; Variaciones locales; Artículos de gobernanza/control/assurance Absent; Razones para la omisión. Incluir alcance, definiciones, métodos, hipótesis, limitaciones, propietarios y aprobaciones.

Utilice el propio papel y los nombres de documentos de la organización, pero mantenga la definición GRI términos y el alcance descrito anteriormente.

Redacte su divulgación

Notas que convierten los datos en una divulgación

Plantillas formativas de LRA: adáptelas a su organización y consulte la fuente oficial antes de la aprobación.

Centro de descargas

Verificar

Para cada afirmación, compruebe la evidencia

• El marco de gobernanza y control tributario se comunica con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el marco de gobernanza y control tributario.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan la gobernanza fiscal y el marco de control.

• La estrategia tributaria formal existe de manera precisa y completa.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la estrategia fiscal formal existe.

  Evidencia que comprobar Existen registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan la estrategia tributaria formal.

• El órgano de gobernanza o la posición de nivel ejecutivo que rinde cuentas por el cumplimiento se informa con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el órgano de gobernanza o la posición de nivel ejecutivo responsable del cumplimiento.

  Evidencia que comprobar Los registros de fuentes aprobados, los archivos de cálculo, las conciliaciones y las pruebas de revisión que respaldan a los órganos de gobernanza o la posición de nivel ejecutivo son responsables del cumplimiento.

• Se informa de una supervisión precisa y completa de los órganos de gobernanza.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la máxima supervisión de los órganos de gobernanza.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de examen que apoyen la supervisión más alta de los órganos de gobernanza.

• La rendición de cuentas ejecutiva delegada se reporta con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omitía, desclasifica o exageraba la rendición de cuentas ejecutiva delegada.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan la rendición de cuentas ejecutiva delegada.

• El propietario de la aplicación de día a día es informado con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el día a día del propietario de la aplicación.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen al propietario de la aplicación cotidiana.

• Se informa de que el enfoque de los impuestos incrustados en los procesos es preciso y completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el enfoque del impuesto incrustado en procesos.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión de enfoque de apoyo para los impuestos incrustados en procesos.

• Se informa de forma precisa y completa sobre la capacitación en relación con las estrategias de impuestos, empresas y sostenibilidad.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la formación que vincula las estrategias de impuestos, negocios y sostenibilidad.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan la capacitación que vincula estrategias de impuestos, negocios y sostenibilidad.

• Los arreglos de remuneración o incentivos se notifican con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la remuneración o los arreglos de incentivos.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la remuneración o los arreglos de incentivos.

• La planificación de la sucesión para los papeles fiscales se reporta con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la planificación de la sucesión para funciones fiscales.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan la planificación de la sucesión para funciones fiscales.

• La participación en las iniciativas de transparencia fiscal se comunica con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, clasifica o exagera la participación en iniciativas de transparencia fiscal.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan la participación en iniciativas de transparencia fiscal.

• La definición de riesgo fiscal se reporta con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la definición de riesgo tributario.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen la definición de riesgo fiscal.

• Los riesgos de cumplimiento se reportan con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera los riesgos de cumplimiento.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen los riesgos de cumplimiento.

• Las posiciones impositivas inciertas se comunican con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera posiciones impositivas inciertas.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen posiciones impositivas inciertas.

• Los riesgos de cambio legislativo se denuncian con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera los riesgos del cambio legislativo.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen los riesgos del cambio legislativo.

• Los riesgos de percepción de los impuestos reaccionarios/agresivos se reportan con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera los riesgos de percepción de reputación/agresiva-impuesto.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen los riesgos de percepción de reputación/agresiva-impuesto.

• El apetito de riesgo y la tolerancia se reportan con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el riesgo de apetito y tolerancia.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen el apetito y la tolerancia del riesgo.

• Las prácticas fiscales evitadas se informan con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera prácticas fiscales evitadas.

  Evidencia que comprobar Se evitaron los registros de fuentes aprobados, los archivos de cálculo, las conciliaciones y las pruebas de revisión que justifican las prácticas fiscales.

• El proceso de identificación de riesgos se reporta con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el proceso de identificación de riesgos.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan el proceso de identificación de riesgos.

• El proceso de gestión del riesgo se informa con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el proceso de gestión del riesgo.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan el proceso de gestión de riesgos.

• El proceso de vigilancia del riesgo se comunica con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el proceso de vigilancia del riesgo.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan el proceso de vigilancia de riesgos.

• El control interno o el marco de gestión de riesgos se comunican con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el control interno o el marco de gestión de riesgos.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen el control interno o el marco de gestión de riesgos.

• Se informa de la evaluación del cumplimiento del marco de manera precisa y completa.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la evaluación del cumplimiento del marco.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de examen que apoyen la evaluación del cumplimiento del marco.

• El proceso de vigilancia, ensayo y mantenimiento se informa con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el proceso de monitoreo, pruebas y mantenimiento.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan el proceso de vigilancia, pruebas y mantenimiento.

• Se informa de que la supervisión más alta de la eficacia del marco se realiza con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la máxima supervisión de los órganos de gobernanza de la eficacia del marco.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de examen que apoyen la supervisión más alta de los órganos de gobernanza de la eficacia del marco.

• El proceso de rehabilitación y seguimiento se reporta con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el proceso de remediación y seguimiento.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan el proceso de rehabilitación y seguimiento.

• Los mecanismos para plantear problemas relacionados con los impuestos se informan con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera mecanismos para plantear preocupaciones relacionadas con los impuestos.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, expedientes de cálculo, conciliaciones y mecanismos de apoyo para examinar las pruebas a fin de suscitar preocupaciones relacionadas con los impuestos.

• Los usuarios con acceso a los mecanismos se informan con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera a los usuarios con acceso a los mecanismos.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen a los usuarios con acceso a mecanismos.

• Referencias cruzadas GRI 2-26 se reporta con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la referencia cruzada a los grifos 2-26.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan la referencia cruzada a los Gris 2-26.

• El proceso de garantía para la divulgación de los impuestos se reporta con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el proceso de garantía de declaraciones de impuestos.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan el proceso de garantía de la divulgación de impuestos.

• El proveedor y el nivel de seguridad externa se informan con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el proveedor de seguridad externa y el nivel.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen al proveedor y nivel de garantía externa.

• El estándar de garantía se informa con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la norma de seguridad.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que respaldan la norma de seguridad.

• El alcance de la garantía y las exclusiones se informan con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el alcance y las exclusiones de seguridad.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen el alcance de las garantías y las exclusiones.

• El enlace o la referencia a la declaración de seguridad se comunican con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera el enlace o la referencia a la declaración de seguridad.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen el enlace o la referencia a la declaración de seguridad.

• Referencias cruzadas GRI 2-5 se reporta con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la referencia cruzada a los grifos 2-5.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyan la referencia cruzada a los Gris 2-5.

• Las entidades y jurisdicciones abarcadas se comunican con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, clasifica o exagera las entidades y jurisdicciones abarcadas.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, expedientes de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen a las entidades y jurisdicciones abarcadas.

• Las variaciones locales se comunican con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera las variaciones locales.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen las variaciones locales.

• Los elementos de gobernanza/control/assurance no son objeto de informes exactos y completos.

  Riesgos La respuesta omite, clasifica o exagera los elementos de gobernanza/control/assurance ausentes.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que apoyen los elementos de gobernanza/control/assurance ausentes.

• La razón de omisión se reporta con precisión y por completo.

  Riesgos La respuesta omite, desclasifica o exagera la razón de omisión.

  Evidencia que comprobar Registros de fuentes aprobados, archivos de cálculo, conciliaciones y pruebas de revisión que justifican la razón de omisión.

Referencias del marco

Requisitos aplicables de GRI y divulgaciones relacionadas

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