Short answer
The answer, before the reasoning
Eine Offenlegungsmatrix für UK SRS S1 sollte jede Entscheidung zu einer Angabe von der Quellenanforderung über ein wesentliches Risiko oder eine wesentliche Chance bis zum Fundort im Geschäftsbericht, zum Nachweis, zum Kontrollverantwortlichen, zum Erleichterungsstatus und zur Freigabe zurückverfolgen. Sie ist nicht nur eine Checkliste für Absätze.
Die kostenlose Arbeitsmappe in diesem Paket umfasst eine Offenlegungsmatrix, ein Protokoll zu Erleichterungen und Aussagen, ein Quellenregister und ein Freigabeprotokoll, damit Teams die freiwillige Berichterstattung nach UK SRS steuern oder sich auf die Berichterstattung an die FCA vorbereiten können, ohne die Kontrolle über Nachweise und Formulierungen zu verlieren.
Gestaltungsblock
Funktionale Visualisierung erstellt für die London Reporting Academy.
Wofür das kostenlose Instrument konzipiert ist
Die in diesem Paket enthaltene herunterladbare Arbeitsmappe ist eine praktische Kontrollebene für die Umsetzung von UK SRS S1. Sie unterstützt das Berichtsteam dabei, Standardanforderungen in Angabenaufforderungen zu überführen, Verantwortliche zuzuweisen, Nachweise zu sammeln, Erleichterungen zu dokumentieren, Querverweise zu verwalten und die abschließende Compliance-Erklärung zu unterstützen.
Das Instrument ist bewusst kein Ersatz für fachliches Ermessen. Es entscheidet nicht, ob ein Risiko oder eine Chance wesentlich ist, ob eine Erleichterung verfügbar ist oder ob eine Compliance-Erklärung belegbar ist. Stattdessen erstellt es die Aufzeichnungen, anhand derer diese Entscheidungen überprüft werden können.
Schnelle Orientierung
Schnelle Orientierung
- Gilt für
- Freiwillige Berichterstatter, börsennotierte Emittenten, die sich auf Vorschläge der FCA vorbereiten, Berater und Projektmanager für Geschäftsberichte.
- Primäre Entscheidung
- Kann jede Angabe auf eine Anforderung, eine Nachweisquelle, einen Verantwortlichen und einen Freigabepunkt zurückverfolgt werden?
- Herunterladbares Instrument
- UK_SRS_S1_Disclosure_Matrix.xlsx im Vorlagenordner dieses Archivs.
- Häufige Verwechslung
- Verwendung einer Matrix ausschließlich zur Nachverfolgung von Text statt von Nachweisen, Erleichterungen, Querverweisen und Freigaben.
In der Praxis
Arbeitsmappenstruktur
| Tabellenblatt | Zweck | Schlüsselfelder |
|---|---|---|
| Anweisungen | Erläutert die Verwendung der Arbeitsmappe und definiert Statuskategorien. | Grundlage, Umfang, Version, Verantwortlicher, Überprüfungsdatum. |
| Angabematrix | Hauptarbeitsblatt für jede Anforderung oder Aufforderung zur Angabe. | Anforderungsbereich, Absatz/Quelle, Aufforderung, wesentliche R/O-Referenz, Fundstelle, Verantwortlicher für Nachweise, Kontrollstatus, Prüfer. |
| Erleichterungen und Angaben | Erfasst Übergangserleichterungen, Auslassungen, Formulierungen von Angaben und Einschränkungen. | Art der Erleichterung, Absatz, Auswirkung auf die Angabe, Formulierung der Angabe, Genehmigung. |
| Leitlinienquellen | Dokumentiert berücksichtigte und angewandte Quellen. | SASB/CDSB/sonstige Quelle, Branche, angewandt oder nicht angewandt, Begründung. |
| Freigabeprotokoll | Erfasst Überprüfungen, Freigaben und ungelöste Maßnahmen. | Prüfer, Datum, Abschnitt, Entscheidung, offene Maßnahmen. |
Schrittweise Anwendung
Schritt 1 – Berichtsgrundlage festlegen. Definieren Sie am Anfang der Arbeitsmappe, ob der Bericht freiwillig erstellt wird, der FCA-Bereitschaft dient, nach UK/IFRS dual erstellt wird oder einem anderen Ansatz folgt. Erfassen Sie das berichtspflichtige Unternehmen und den Berichtszeitraum, damit spätere Prüfer den Umfang nicht ableiten müssen.
Schritt 2 – die Offenlegungsmatrix ausfüllen. Übersetzen Sie für jeden Bereich von UK SRS S1 die Anforderung in eine Offenlegungsfrage. Vermeiden Sie es, umfangreiche Standardtexte zu kopieren. Die Frage sollte angeben, was der Bericht unter den Umständen des Unternehmens beantworten muss.
Schritt 3 – jede Zeile mit einem Risiko oder einer Chance verknüpfen. Eine Offenlegungszeile sollte nicht unabhängig vom Wesentlichkeitsprozess bestehen. Fügen Sie einen Verweis auf das wesentliche Risiko bzw. die wesentliche Chance, den Zeithorizont und den Verantwortlichen hinzu.
Schritt 4 – Nachweise und Kontrollen ermitteln. Erfassen Sie für jede Zeile Quellsysteme, Dokumente, Berechnungen, Annahmen, Ersteller, Prüfer und Kontrollstatus. Wenn Nachweise noch nicht vorliegen, kennzeichnen Sie dies als offene Maßnahme, statt die Lücke zu verbergen.
Schritt 5 – Erleichterungen und Angaben separat verwalten. Verwenden Sie das Tabellenblatt „Reliefs & Claims“, um Erleichterungen aufgrund rechtlicher oder geschäftlicher Sensibilität von der klimabezogenen E3-Erleichterung und den S2-Übergangserleichterungen zu unterscheiden. Die Auswirkung der Angabe muss sichtbar sein, bevor der endgültige Wortlaut genehmigt wird.
Schritt 6 – den Fundort im Jahresbericht integrieren. Erfassen Sie die Seite, den Abschnitt, die Anmerkung oder das Ziel des Querverweises. Prüfen Sie, ob die Informationen Bestandteil von Finanzberichten für allgemeine Zwecke sind und zum erforderlichen Zeitpunkt veröffentlicht werden.
Bereitschaft
Compliance-Checkliste
- Grundlage und Umfang: Berichtsweg, Abgrenzung des Unternehmens und Berichtszeitraum dokumentiert.
- Wesentlichkeit: Risiken und Chancen mit den Aussichten und den Entscheidungen der primären Nutzer verknüpft.
- Governance: Überwachung, Kompetenzen, Informationsfluss und Kontrollen mit Nachweisen beschrieben.
- Strategie: Gegenwärtige und erwartete Auswirkungen auf Geschäftsmodell, Strategie und Finanzplanung abgebildet.
- Risikomanagement: Prozesse zur Identifizierung, Bewertung, Priorisierung, Überwachung und Neubewertung durch Nachweise belegt.
- Kennzahlen und Ziele: Definitionen, Methoden, Ausgangswerte, Änderungen und Einschränkungen kontrolliert.
- Leitlinienquellen: UK SRS, SASB, CDSB, andere Quellen von Standardsetzern und von Vergleichsunternehmen berücksichtigt und transparent angewandt.
- Erleichterungen: E3 klimabezogene Erleichterung, Vergleichsinformationen, S2-Erleichterungen und Ausnahmen aufgrund rechtlicher oder geschäftlicher Sensibilität mit Auswirkung der Angabe erfasst.
- Britisches Berichtsrecht und FCA-Bezüge: Endgültige Vorschriften von Vorschlägen getrennt und Auslöser für Aktualisierungen erfasst.
- Nachweise und Genehmigung: Trennung von Ersteller und Prüfer, Prüfung durch Finanz- und Rechtsabteilung sowie Genehmigung durch Vorstand/Ausschuss erfasst.
In der Praxis
Beispielhafte Zeile der Offenlegungsmatrix
| Feld | Beispieleintrag |
|---|---|
| Anforderungsbereich | Strategie – aktuelle und erwartete finanzielle Auswirkungen |
| Angabeaufforderung | Erläutern Sie, wie sich das identifizierte Wasserstressrisiko kurz-, mittel- und langfristig auf die Kontinuität der Umsatzerlöse, die Betriebskosten und die geplanten Investitionsausgaben auswirken könnte. |
| Referenz auf wesentliche R/O | R&O-014 Wasserverfügbarkeit – Cluster von Produktionsstandorten |
| Quelle der Leitlinien | UK SRS S1; Angaben von Branchenvergleichsunternehmen wurden berücksichtigt; das SASB-Thema wurde bewertet, aber nicht für die Auswahl der Kennzahl verwendet. |
| Berichtsstelle | Strategischer Bericht – Hauptrisiken und nachhaltigkeitsbezogene Finanzangaben; Querverweis auf die Finanzüberprüfung. |
| Nachweise | Wasserdaten der Standorte, Investitionsplan, Sensitivitätsvermerk der Finanzabteilung, Vorlage für den Risikoausschuss. |
| Kontrollstatus | Von der Nachhaltigkeitsabteilung erstellt; von der Finanz- und der Risikoabteilung geprüft; Genehmigung durch den Prüfungsausschuss steht noch aus. |
Wie die Matrix die Konformitätserklärung unterstützt
Die Matrix sollte überprüft werden, bevor die Konformitätserklärung erstellt wird. Zeilen mit der Kennzeichnung „nicht begonnen“, „nicht belegt“ oder „Erleichterung genutzt“ sollten eskaliert werden, da sie die Aufstellungsgrundlage und die Formulierung der Aussage beeinflussen können.
Diese Prüfung ist besonders wichtig, wenn das Unternehmen sowohl UK-SRS- als auch IFRS-Aussagen machen möchte. Die Matrix kann zeigen, ob die UK-SRS-spezifische Formulierung angewendet wurde und ob IFRS-spezifische Anforderungen, wie die IFRS-SASB-Referenz, gesondert berücksichtigt wurden.
In der Praxis
Häufige Fallstricke bei der Verwendung des Tools
| Fallstrick | Warum dies wichtig ist | Korrektur |
|---|---|---|
| Jeden Absatz als gleich wesentlich behandeln | UK-SRS-Angaben werden durch Wesentlichkeit und unternehmensspezifische Sachverhalte gefiltert. | Wesentliche R/O-Verweise und Begründung hinzufügen. |
| Quellleitlinien unausgefüllt lassen | Die Lesenden können nicht erkennen, warum Brancheninformationen ausgewählt oder weggelassen wurden. | Berücksichtigte Quellen und Begründung dokumentieren. |
| Querverweise ohne Prüfung des Zeitpunkts verwenden | Informationen sind möglicherweise nicht gleichzeitig mit dem Jahresbericht verfügbar. | Veröffentlichungsdatum und Kontrollen zur Zugänglichkeit hinzufügen. |
| Formulierungen ohne Bestätigung der Nachweise genehmigen | Der Bericht kann unbelegt sein, selbst wenn die Darstellung gut formuliert ist. | Vor der redaktionellen Genehmigung den Status der Nachweise verlangen. |
Vorgeschlagene Governance
Die für die Nachhaltigkeitsberichterstattung verantwortliche Person sollte die Matrix pflegen. Die Finanzfunktion sollte finanzielle Auswirkungen, Annahmen und die Übereinstimmung mit dem Jahresabschluss prüfen. Die Rechtsabteilung oder die für Gesellschaftssekretariatsaufgaben zuständigen Teams sollten die Formulierungen zur Compliance, die Angaben zu Erleichterungen und die Struktur des Jahresberichts prüfen. Der Prüfungsausschuss oder der zuständige Ausschuss des Leitungsorgans sollte einen Bericht zu Ausnahmen erhalten, nicht einfach einen unbearbeiteten Tabellenexport.
Weiterführende Materialien
Dieses Artikelpaket umfasst die Arbeitsmappe zur Angabematrix sowie eine separate Vorlage für ein Register zu Wesentlichkeit und Risiken und Chancen. Die beiden Instrumente wirken zusammen: Das Register identifiziert, was möglicherweise angegeben werden muss; die Matrix steuert, wie die Angabe erstellt, belegt und genehmigt wird.
Download · XLSX
UK_SRS_S1_Disclosure_Matrix.xlsx
23.3 KB
Fragen
Häufig gestellte Fragen
Was sollte eine UK SRS S1 disclosure matrix enthalten?
Eine UK SRS S1 disclosure matrix sollte jede Angabeentscheidung von der Quellenanforderung über ein wesentliches Risiko oder eine wesentliche Chance, den Fundort im Jahresbericht, den Nachweis, die für die Kontrolle verantwortliche Person, den Status einer Erleichterung und die Genehmigung zurückverfolgen. Sie ist nicht lediglich eine Checkliste für Absätze.
Wie wirken sich Erleichterungen auf die Matrix aus?
Die Matrix sollte überprüft werden, bevor die Compliance-Erklärung erstellt wird. Zeilen mit der Kennzeichnung „nicht begonnen“, „nicht unterstützt“ oder „Erleichterung genutzt“ sollten eskaliert werden, da sie die Grundlage der Aufstellung und die Formulierung der Aussage beeinflussen können.
Wie unterstützt die Matrix eine Compliance-Erklärung?
Die in diesem Paket enthaltene herunterladbare Arbeitsmappe ist eine praktische Kontrollebene für die Umsetzung von UK SRS S1. Sie unterstützt das Berichtsteam dabei, Standardanforderungen in Angaben-Anstöße zu überführen, Verantwortliche zuzuweisen, Nachweise zu sammeln, Erleichterungen zu dokumentieren, Querverweise zu verwalten und die abschließende Compliance-Erklärung zu unterstützen.
Sources
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