Kostenlose Vorlage für ein UK SRS S1-Wesentlichkeits- und Risiko-Chancen-Register

Funktionale Darstellung für die London Reporting Academy erstellt.

UK SRS S1 ist um nachhaltigkeitsbezogene Risiken und Chancen strukturiert, von denen vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie die Aussichten eines Berichtsunternehmens beeinflussen. Eine Liste von Themen wie Klima, Biodiversität, Belegschaft oder Menschenrechte kann ein Ausgangspunkt sein, zeigt aber nicht, warum eine Angelegenheit für die Hauptadressaten relevant ist oder wie sie sich auf Cashflows, den Zugang zu Finanzmitteln oder die Kapitalkosten auswirkt.

Die in diesem Paket enthaltene Registervorlage unterstützt Teams dabei, von übergeordneten Themen zu entscheidungsnützlichen Datensätzen überzugehen. Sie ist darauf ausgelegt, die Wesentlichkeitsbeurteilung, die Offenlegungsmatrix des Geschäftsberichts, den Finanzarbeitsbereich und die Überprüfung durch den Vorstand zu unterstützen.

Schritt 1 – Kandidaten-Datensätze erstellen. Befüllen Sie das Register anhand von Strategie, Unternehmensrisiken, Risiko-Workshops, der Abbildung der Wertschöpfungskette, Beschaffung, Kundenanforderungen, Vorfällen, Beschwerden, Regulierung, Branchenquellen und Angaben von Vergleichsunternehmen.

Schritt 2 – Den Sachverhalt als Risiko oder Chance beschreiben. Vermeiden Sie es, nur „Wasser“ oder „Belegschaft“ zu schreiben. Ein nützlicher Eintrag beschreibt die Situation, den Auslöser, den betroffenen Teil des Geschäftsbetriebs und die potenzielle Folge.

Schritt 3 – Den Pfad zu den Perspektiven dokumentieren. Halten Sie für jeden Kandidaten fest, ob und wie er sich auf Cashflows, den Zugang zu Finanzmitteln oder die Kapitalkosten auswirken könnte. Nehmen Sie qualitative Pfade auf, wenn quantitative Bandbreiten noch nicht verlässlich sind.

Schritt 4 – Das Wesentlichkeitsurteil anwenden. Halten Sie die Begründung, Nachweise und Unsicherheit fest. Verbergen Sie keine Grenzfallentscheidungen; sie sind bei der Überprüfung häufig die wichtigsten Aufzeichnungen.

Schritt 5 – Mit der Angabe verknüpfen. Ermitteln Sie, ob der Sachverhalt Governance, Strategie, Risikomanagement, Kennzahlen und Ziele, die Klimaangabe nach S2, finanzielle Auswirkungen oder Entscheidungen zur Quellenlage der Leitlinien bestimmt.

Schritt 6 – Verantwortliche Person und Nachweise zuweisen. Jeder wesentliche Sachverhalt benötigt eine geschäftlich verantwortliche Person, eine für die Nachweise verantwortliche Person und eine für die Überprüfung verantwortliche Person. Das Register ist nicht vollständig, wenn nur das Nachhaltigkeitsteam als verantwortliche Stelle benannt ist.

Das Register sollte eine Finanzüberleitung enthalten, auch wenn die Angabe im ersten Jahr qualitativ ist. Typische Überleitungswege zu Einzelposten umfassen Umsatzexponierung, Betriebskosten, Investitionsausgaben, Wertminderungsrisiko, Rückstellungen, Versicherungen, Betriebskapital, Finanzierungsbedingungen und Kapitalkosten. Für erwartete Auswirkungen sollte das Register außerdem Annahmen, die Schätzmethode, Datenbeschränkungen und, sofern für die geltenden Anforderungen relevant, die Frage erfassen, ob quantitative Angaben ohne unangemessenen Kosten- oder Zeitaufwand verfügbar sind.

Die Finanzüberleitung verhindert den häufigen Fehler, Nachhaltigkeitsrisiken ausschließlich als externe Sachverhalte zu berichten. Nach UK SRS S1 ist die zentrale Frage, ob vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass das Risiko oder die Chance die Aussichten des Unternehmens beeinflusst.

Bewerten Sie einen Registereintrag erneut, wenn ein wesentliches Ereignis oder eine Änderung der Umstände eintritt, wie etwa eine Akquisition, Veräußerung, wesentliche Änderung bei Kunden, eine Regulierung, ein Vorfall, ein Rechtsstreit, eine Marktstörung, ein Finanzierungsereignis, eine technologische Änderung oder neue Informationen aus der Wertschöpfungskette.

Das Register sollte ebenfalls überprüft werden, wenn sich eine damit verbundene Anforderung aus UK SRS, IFRS, FCA oder Companies Act ändert oder wenn bei der Prüfung, der internen Revision oder der Überprüfung durch den Vorstand eine neue Offenlegungslücke festgestellt wird.

Das Register beantwortet die Frage „Was ist wesentlich und warum?“. Die Offenlegungsmatrix beantwortet die Frage „Wo, wie und mit welchen Nachweisen berichten wir darüber?“. Jede wesentliche R/O-ID sollte in die Matrixzeilen für die relevanten S1-Säulen, finanziellen Auswirkungen, Kennzahlen und Querverweise einfließen. Diese Verbindung macht aus einer Wesentlichkeitsbeurteilung eine für den Jahresbericht geeignete Offenlegungssteuerung.