Short answer
The answer, before the reasoning
Ein geschütztes Unternehmen hat das gesetzliche Recht, Informationen abzulehnen, die die einschlägige Obergrenze nach Annex II überschreiten, wenn die Anfrage für einen Zweck der CSRD-Berichterstattung gestellt wird. Dieses Recht gilt nicht automatisch für Anfragen zu Kreditvergabe, Due-Diligence-Prüfung, Produktkonformität oder anderen Zwecken.
Ebenso begründet die Tatsache, dass Informationen innerhalb der Obergrenze liegen, für sich genommen keine Pflicht, sie bereitzustellen: Die Richtlinie besagt, dass die Obergrenze keine Berichtspflicht des Lieferanten auferlegt oder impliziert. Der Lieferant sollte daher jede einzelne Anfrage anhand des anfragenden Akteurs, des Zwecks, des Schutzstatus, des Bezugs zu Annex II und einer anderen rechtlichen oder vertraglichen Grundlage klassifizieren und anschließend eine kontrollierte Reaktion wählen: bereitstellen, klären, den Umfang verhandeln, alternative Nachweise anbieten, zurückstellen oder mit präziser Formulierung ablehnen.
Anfragen innerhalb und oberhalb der Obergrenze, Verträge, andere Rechtsgrundlagen, Optionen für die geschäftliche Reaktion und Formulierungsvorlagen
Warum diese Frage wichtig ist
Ein reflexhaftes 'Ja' kann unnötige Kosten, ein Offenlegungsrisiko und eine fortdauernde vertragliche Erwartung schaffen. Ein reflexhaftes 'Nein' kann die Kundenbeziehung beeinträchtigen oder eine gültige Verpflichtung aus einem anderen Gesetz oder Vertrag außer Acht lassen. Die praktische Aufgabe besteht darin, die gesetzliche Obergrenze von der geschäftlichen Entscheidung und anderen Rechtsgrundlagen zu trennen.
Schnelle Orientierung
Schnelle Orientierung
- Gilt für
- Geschützte Unternehmen, die Nachhaltigkeitsinformationsanfragen direkt von Kunden oder indirekt über Beschaffungsplattformen und Berater erhalten.
- Primäre Entscheidung
- Ob der Lieferant das gesetzliche Recht zur Ablehnung, eine andere Antwortpflicht oder die geschäftliche Möglichkeit zur Verhandlung hat.
- Wesentliche Quelle
- Richtlinie (EU) 2026/470 – geänderte Artikel 19a(3) und 29a(3).
- Häufige Verwechslung
- Davon auszugehen, dass „innerhalb der Obergrenze“ verpflichtend bedeutet oder dass „über der Obergrenze/außerhalb der Obergrenze“ bedeutet, dass die Anfrage rechtswidrig ist.
Technical status
AKTUELLER RECHTLICHER STATUS
Aktueller rechtlicher Status am 1. August 2026. Die Europäische Kommission hat C(2026) 5011 am 3. Juli 2026 angenommen, aber die delegierte Verordnung war noch nicht in Kraft getreten, da sie weiterhin der Prüfung durch das Europäische Parlament und den Rat sowie der Veröffentlichung im Amtsblatt unterlag. Ihr Artikel zur Obergrenze für die Wertschöpfungskette soll für Geschäftsjahre gelten, die am oder nach dem 1. Januar 2027 beginnen. Die Richtlinie (EU) 2026/470 ist auf EU-Ebene in Kraft, aber die Mitgliedstaaten haben bis zum 19. März 2027 Zeit, die einschlägigen Änderungen der Berichterstattung umzusetzen. Bestätigen Sie den aktuellen Stand im Amtsblatt und nach nationalem Recht, bevor Sie sich auf ein gesetzliches Recht, ein Verbot oder eine formelle Compliance-Erklärung stützen.
In der Praxis
Die drei Klassifizierungen
| Klassifizierung | Position des Lieferanten | Nächste rechtliche/geschäftliche Frage |
|---|---|---|
| Innerhalb der Obergrenze | Der Datenpunkt befindet sich in der richtigen Spalte von Annex II und wird für die CSRD-Berichterstattung angefordert. Die Obergrenze selbst begründet jedoch keine Pflicht, ihn bereitzustellen. | Gibt es einen gültigen Vertrag, eine sonstige rechtliche Verpflichtung oder eine vereinbarte kommerzielle Verpflichtung? |
| Über der Obergrenze | Bei einer die Voraussetzungen erfüllenden CSRD-Anfrage hat ein geschütztes Unternehmen das gesetzliche Recht, abzulehnen. Der Anfragende muss die zusätzlichen Informationen benennen und über dieses Recht informieren. | Wären eine freiwillige Bereitstellung, eine Zusammenfassung, eine alternative Kennzahl oder eine schrittweise Reaktion aus geschäftlicher Sicht vorzuziehen? |
| Außerhalb der Obergrenze | Die gesetzliche Obergrenze entscheidet nicht über die Anfrage, weil sich Zweck oder Parteien unterscheiden. | Welches Gesetz, welcher Vertrag, welche Ausschreibungsregel, welche Finanzierungsanforderung oder welche freiwillige Entscheidung bestimmt die Reaktion? |
Kontrollierter Ablauf für die Reaktion
Abbildung 4. Ein Lieferant sollte jede Anfrageposition anhand der Logik „innerhalb der Obergrenze“, „über der Obergrenze“ oder „außerhalb der Obergrenze“ einordnen und anschließend Verträge und sonstiges Recht prüfen, bevor er entscheidet, ob er die Informationen bereitstellt, verhandelt oder ablehnt.
In der Praxis
| Schritt | Maßnahme | Aufzubewahrende Aufzeichnung |
|---|---|---|
| 1 | Die Anfrage bestätigen, ohne anzuerkennen, dass jedes Feld verpflichtend ist. | Eingang der Anfrage, Frist und Kontakt. |
| 2 | Den Anfragenden auffordern, den letztendlichen Anfragenden, den Zweck und die rechtliche oder vertragliche Grundlage für jede Anfragenkategorie anzugeben. | Schriftliche Klarstellung des Zwecks. |
| 3 | Den Status als geschütztes Unternehmen und die geltende Beschäftigtenklasse bestätigen. | Aktuelle Eigenerklärung und Berechnungsnachweise. |
| 4 | Jede Position Anhang II zuordnen oder sie als oberhalb/außerhalb der Obergrenze einstufen. | Positionsweise Klassifizierungsmatrix. |
| 5 | Bestehende Verträge, Beschaffungsbedingungen und sonstige anwendbare Gesetze prüfen. | Vermerk zur rechtlichen Prüfung und Vertragsverweise. |
| 6 | Antwortoption auswählen: bereitstellen, eingrenzen, aggregieren, ersetzen, aufschieben oder ablehnen. | Genehmigte Antwortentscheidung und verantwortliche Person. |
| 7 | Klare Formulierungen verwenden und versehentliche fortbestehende Verpflichtungen vermeiden. | Abschließende Korrespondenz und Anlagen. |
| 8 | Das Anfragenregister und das wiederverwendbare Datenpaket aktualisieren. | Entscheidungshistorie und Kontrollen für künftige Antworten. |
In der Praxis
Antwortoptionen über ein binäres Ja oder Nein hinaus
| Option | Wann sie angemessen sein kann | Kontrolle |
|---|---|---|
| Bereitstellen | Die Informationen sind verfügbar, verhältnismäßig und rechtlich/geschäftlich angemessen. | Zeitraum, Abgrenzung, Methode und zulässige Verwendung angeben. |
| Nur innerhalb der Obergrenze bereitstellen | Eine gemischte CSRD-Anfrage umfasst sowohl Felder aus Annex II als auch Felder oberhalb der Obergrenze. | Die klassifizierte Teilmenge zurücksenden und ausgeschlossene Positionen kenntlich machen. |
| Klarstellen oder eingrenzen | Zweck, Granularität, Zeitraum oder Rechtsgrundlage ist unklar. | Stellen Sie präzise Fragen und setzen Sie die Antwortfrist einvernehmlich aus. |
| Alternative Nachweise | Das angeforderte Format ist aufwendig, aber ein bestehender Bericht, ein Zertifikat, eine Richtlinie oder eine aggregierte Kennzahl erfüllt den Bedarf. | Bestätigen Sie die Annahme schriftlich. |
| Stufenweise Antwort | Daten sind vorhanden, aber Kontrollen oder Berechnungen müssen verbessert werden. | Vereinbaren Sie Termine, vorläufige Einschränkungen und keine automatische künftige Verpflichtung. |
| Ablehnung | Das geschützte Unternehmen übt sein Recht in Bezug auf CSRD-Informationen oberhalb der Obergrenze aus, oder es besteht keine andere Pflicht und die geschäftliche Genehmigung unterstützt eine Ablehnung. | Verwenden Sie konkrete, respektvolle Formulierungen und wahren Sie die Beziehung. |
Höfliche Formulierungen zur Klarstellung und Ablehnung
Alle vorstehenden Formulierungen dienen nur der Veranschaulichung. Sie müssen an den Sachverhalt, das geltende nationale Recht, den Vertrag und die genehmigte Strategie für die Kundenbeziehung angepasst werden.
Rule
1. KLÄRUNG DES ZWECKS
Vielen Dank für Ihre Anfrage. Um die Informationen korrekt einzuordnen, bestätigen Sie bitte für jeden Abschnitt, ob sie für Ihre Nachhaltigkeitsberichterstattung nach Artikel 19a oder 29a der Richtlinie 2013/34/EU, für die Sorgfaltspflicht, die Kreditvergabe-/Kreditwürdigkeitsprüfung, die Produktkonformität, die Beschaffungsbewertung oder einen anderen Zweck angefordert werden. Bitte geben Sie außerdem das letztlich berichtspflichtige Unternehmen an, wenn die Anfrage über eine Plattform oder einen Dienstleister gestellt wird.
Rule
2. TEILWEISE ANTWORT
Auf Grundlage des angegebenen Zwecks der CSRD-Berichterstattung und unserer derzeitigen Bewertung des geschützten Unternehmens haben wir die Anfragepositionen bearbeitet, die der geltenden Obergrenze nach Anhang II entsprechen. Die beigefügte Matrix weist die verbleibenden Positionen als oberhalb der Obergrenze liegend aus. Gerne erörtern wir, ob eine engere Anfrage oder alternative Nachweise Ihren Bedarf erfüllen würde.
Rule
3. ABLEHNUNG OBERHALB DER OBERGRENZE
Wir verstehen, dass die Positionen [list] für Ihre CSRD-Nachhaltigkeitsberichterstattung angefordert werden und über die in der einschlägigen Spalte des Anhangs II angegebenen Informationen hinausgehen. Als geschütztes Unternehmen machen wir von unserem gesetzlichen Recht Gebrauch, diese Positionen abzulehnen. Diese Antwort beschränkt sich auf die angegebene Anfrage und berührt nicht Informationen, zu deren Bereitstellung wir möglicherweise aufgrund einer anderen rechtlichen oder vertraglichen Grundlage verpflichtet sind oder die wir möglicherweise aufgrund einer solchen Grundlage bereitstellen möchten.
Rule
4. GESCHÄFTLICHE ABLEHNUNG, WENN KEINE PFLICHT FESTGESTELLT WIRD
Nach unserer Prüfung haben wir keine aktuelle rechtliche oder vertragliche Verpflichtung festgestellt, die die angeforderten Informationen in der angegebenen Form erfordert. Daher können wir die Anfrage derzeit nicht vollständig bearbeiten. Als Alternative können wir [bestehenden Bericht/aggregierte Kennzahl/Richtlinie/Zertifikat] bereitstellen und würden eine Bestätigung begrüßen, dass dies der vorgesehenen Nutzung entspricht.
Hypothetisches Beispiel: ein gemischter Kundenfragebogen
Ein hypothetischer Lieferant mit 65 Beschäftigten erhält einen Plattformfragebogen mit Feldern zu Energie, Scope 1/2, Scope 3, Übergangsplan, Beschwerden, Produktrückverfolgbarkeit und Ausschreibungsbewertung. Der Kunde kennzeichnet zunächst alle Felder als verpflichtend. Der Lieferant bittet um Angaben zum Zweck. Der Kunde bestätigt, dass Energie-, Scope 1/2- und Belegschaftsdaten seinen CSRD-Bericht unterstützen; die Produktrückverfolgbarkeit unterstützt ein separates Produktrecht; der Übergangsplan und Scope 3 für die Einbindung von Lieferanten wünschenswert sind; und die Ausschreibungsbewertung eine freiwillige Beschaffungsmaßnahme ist.
Der Lieferant stellt die erforderlichen Annex II-Felder bereit, prüft die Anforderungen des Produktrechts separat, bietet freiwillig eine zusammenfassende Notiz zu Klimaschutzmaßnahmen an und lehnt die detaillierten Felder zu Scope 3 und zum Übergangsplan ab. Der Plattformdatensatz wird aktualisiert, sodass die freiwilligen Felder nicht mehr als rechtlich verpflichtend angezeigt werden.
In der Praxis
Schwächere gegenüber stärkerer Antwort
| Schwach | Stärker |
|---|---|
| „Die EU-Obergrenze bedeutet, dass wir Ihren gesamten Fragebogen ablehnen.“ | Klassifiziert die einzelnen Anfragen, nennt Schutzstatus und Zweck und lehnt nur die relevanten oberhalb der Obergrenze liegenden Punkte ab, sofern keine andere Entscheidung genehmigt wird. |
| Der Lieferant lädt ungeprüfte Daten hoch, um die Kundenbeziehung zu erhalten. | Daten werden nur mit genehmigten Formulierungen zu Abgrenzung, Zeitraum, Methode, Einschränkung und zulässiger Nutzung freigegeben. |
| Eine Antwort erklärt, dass der Anfragende rechtswidrig handelt. | Die Antwort benennt ruhig die rechtliche Einordnung und lädt zu einer Klärung oder einer verhältnismäßigen Alternative ein. |
| Eine einmalige freiwillige Antwort wird stillschweigend zu einer jährlichen Verpflichtung. | Die Korrespondenz legt Umfang, Zeitraum, zulässige Nutzung und fest, ob künftige Aktualisierungen eine gesonderte Vereinbarung erfordern. |
In der Praxis
Matrix für die rechtliche und kaufmännische Prüfung
| Frage | Rechtliche Prüfung | Kaufmännische Prüfung |
|---|---|---|
| Ist der Lieferant geschützt? | Mitarbeitermethode, Rechtsträger, Wertschöpfungskettenbeziehung und nationales Recht. | Ob die Erklärung für den Kunden akzeptabel ist. |
| Liegt die Anfrage über der Obergrenze? | Zuordnung, Zweck und Benachrichtigung gemäß Anhang II. | Ob die freiwillige Bereitstellung einen Wert oder einen Präzedenzfall schafft. |
| Gibt es eine weitere Verpflichtung? | Vertrag, Branchenrecht, Produktrecht, Due-Diligence-Prozess oder Finanzierungsbedingungen. | Risiko einer Ablehnung, Alternativen und Verhandlungsposition. |
| Kann die Information sicher offengelegt werden? | Beschränkungen durch Vertraulichkeit, Privatsphäre, Wettbewerb und Datenschutz. | Kundenerwartungen, Aggregation und zulässige Nutzung. |
| Wer genehmigt die Antwort? | Zeichnungsberechtigter und Rechtsposition. | Vertriebs-/Kundenverantwortlicher und Eskalation an das Management. |
Häufige Fehler
Ablehnung, bevor der Zweck der Anfrage und der letztendliche Anfragende bestätigt wurden.
Behandlung von Feldern innerhalb der Obergrenze als automatisch verpflichtend, ohne Vertrag oder Gesetz zu prüfen.
Berufung auf das Ablehnungsrecht bei Due-Diligence- oder Produktkonformitätsanfragen, die außerhalb dieser Obergrenze liegen.
Antwort über eine Plattform, ohne die exakte Version der Frage und die Zweckangaben aufzubewahren.
Bereitstellung von Daten ohne Kontrollen zu Zeitraum, Abgrenzung, Methode oder zulässiger Nutzung.
Beschuldigung des Anfragenden eines Verstoßes, bevor die nationale Umsetzung und der rechtliche Status bestätigt wurden.
Zulassung, dass eine freiwillige Antwort durch eine mehrdeutige Formulierung zu einer fortlaufenden Verpflichtung wird.
In der Praxis
| MYTHOS | Wenn Informationen innerhalb der Wertschöpfungskettenobergrenze liegen, muss der Lieferant sie bereitstellen. |
|---|---|
| REALITÄT | Die Richtlinie stellt ausdrücklich fest, dass die Obergrenze einem Unternehmen in der Wertschöpfungskette weder eine Verpflichtung zur Bereitstellung von Nachhaltigkeitsinformationen auferlegt noch eine solche Verpflichtung impliziert. Der Status innerhalb der Obergrenze begrenzt, was ein berichtspflichtiges Unternehmen für die Berichterstattung nach der CSRD verlangen darf; eine tatsächliche Pflicht muss jedoch aus einem gültigen Vertrag, einem anderen Gesetz oder einer anerkannten geschäftlichen Verpflichtung hervorgehen. |
Bereitschaft
Checkliste für die Lieferantenreaktion
- Der letztendliche Anfordernde und der angegebene Zweck sind schriftlich bestätigt.
- Der Status als geschütztes Unternehmen und die Beschäftigtenkategorie sind aktuell.
- Jede einzelne Anforderung ist als innerhalb, oberhalb oder außerhalb der Obergrenze eingestuft.
- Bestehende Verträge und andere Rechtsgrundlagen sind überprüft.
- Bedenken hinsichtlich Datenvertraulichkeit, Datenschutz und Wettbewerb sind bewertet.
- Die Reaktionsoption ist von der Rechtsabteilung und dem kaufmännisch Verantwortlichen genehmigt.
- Jede Ablehnung oberhalb der Obergrenze ist präzise und auf die relevanten Punkte beschränkt.
- Alternative Nachweise oder ein engerer Umfang sind erwogen worden.
- Die bereitgestellten Daten enthalten Zeitraum, Abgrenzung, Methode und Einschränkungen.
- Die Korrespondenz vermeidet die Begründung einer unbeabsichtigten wiederkehrenden Verpflichtung.
- Die Anforderung, die Einstufung und die abschließende Antwort sind im Nachweisregister aufbewahrt.
In der Praxis
Verwandte Anforderungen und nächste Schritte
| Beziehung | Referenz | Warum dies wichtig ist |
|---|---|---|
| Direkt | Richtlinie (EU) 2026/470 | Recht zur Ablehnung, Hinweis, Vertragswirkung und keine automatische Lieferantenpflicht. |
| Voraussetzung | Prüfung des geschützten Unternehmensstatus | Ein Lieferant sollte seinen Status feststellen, bevor er sich auf die Begrenzung beruft. |
| Voraussetzung | Erläuterung der EU-Begrenzung für die Wertschöpfungskette | Anhang II und Zweckklassifizierung. |
| Vergleich | Banken, Kunden und Beschaffungsplattformen | Analyse gemischter Zwecke und indirekter Anfragen. |
| Instrument | Register für Anfragen und Antworten Zeile für Zeile | Schafft eine wiederholbare Nachweis- und Genehmigungsspur. |
Fragen
Häufig gestellte Fragen
Darf ein Lieferant einen ESG-Fragebogen ablehnen?
Ein geschützter Lieferant hat das gesetzliche Recht, Informationen abzulehnen, die die einschlägige Begrenzung nach Anhang II überschreiten, wenn die Anfrage zu einem Berichterstattungszweck nach CSRD gestellt wird. Dieses Recht gilt nicht automatisch für Anfragen zur Kreditvergabe, zur Sorgfaltsprüfung, zur Produktkonformität oder zu anderen Zwecken.
Sind Informationen innerhalb der Begrenzung verpflichtend?
Ein geschützter Lieferant hat das gesetzliche Recht, Informationen abzulehnen, die die einschlägige Begrenzung nach Anhang II überschreiten, wenn die Anfrage zu einem Berichterstattungszweck nach CSRD gestellt wird. Dieses Recht gilt nicht automatisch für Anfragen zur Kreditvergabe, zur Sorgfaltsprüfung, zur Produktkonformität oder zu anderen Zwecken. Ebenso begründet die Tatsache, dass Informationen innerhalb der Begrenzung liegen, für sich genommen keine Pflicht, sie bereitzustellen: Die Richtlinie stellt fest, dass die Begrenzung keine Berichtspflicht des Lieferanten auferlegt oder impliziert.
Hat die Begrenzung Vorrang vor Verträgen?
Ein reflexhaftes „Nein“ kann eine Kundenbeziehung schädigen oder eine gültige Verpflichtung nach einem anderen Gesetz oder Vertrag außer Acht lassen. Die praktische Aufgabe besteht darin, die gesetzliche Obergrenze von einer geschäftlichen Entscheidung und anderen Rechtsgrundlagen zu trennen.
Gilt dies für die Due-Diligence-Prüfung?
Ein geschützter Lieferant hat das gesetzliche Recht, Informationen abzulehnen, die die einschlägige Obergrenze in Annex II überschreiten, wenn die Anfrage zu einem CSRD-Berichtszweck gestellt wird. Dieses Recht gilt nicht automatisch für Anfragen zu Kreditvergabe, Due-Diligence-Prüfung, Produktkonformität oder anderen Zwecken.
Sources
Primary sources
- Richtlinie (EU) 2026/470 (Omnibus I)
- Delegierte Verordnung der Kommission C(2026) 5011 final vom 3. Juli 2026 – Hauptrechtsakt
- Anhänge 1 und 2 zur Delegierten Verordnung der Kommission C(2026) 5011 final
- Fragen und Antworten der Europäischen Kommission zur Obergrenze für die Wertschöpfungskette, 6. Mai 2026
- Bekanntmachung der Europäischen Kommission zur Annahme, 3. Juli 2026
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