Short answer
The answer, before the reasoning
Una matriz de información a revelar de UK SRS S1 debería rastrear cada decisión sobre la información a revelar desde el requisito de origen hasta el riesgo o la oportunidad material, la ubicación en el informe anual, la evidencia, el responsable del control, el estado de la dispensa y la aprobación. No es solo una lista de comprobación de párrafos.
El libro de trabajo gratuito de este paquete incluye una matriz de información a revelar, un registro de dispensas y declaraciones, un registro de fuentes y un registro de aprobaciones, para que los equipos puedan gestionar la presentación voluntaria de información conforme a UK SRS o prepararse para la presentación de información a la FCA sin perder el control de la evidencia y la redacción.
Bloque de diseño
Visual funcional creado para London Reporting Academy.
Para qué está diseñada la herramienta gratuita
El libro de trabajo descargable incluido en este paquete es una capa práctica de control para la implementación de UK SRS S1. Ayuda al equipo de reporte a convertir los requisitos de la norma en indicaciones para la información a revelar, asignar responsables, recopilar evidencia, documentar dispensas, gestionar referencias cruzadas y respaldar la declaración final de cumplimiento.
La herramienta deliberadamente no sustituye al juicio técnico. No decide si un riesgo o una oportunidad es material, si una dispensa está disponible o si una declaración de cumplimiento puede respaldarse. En su lugar, crea los registros que permiten revisar esas decisiones.
Orientación rápida
Orientación rápida
- Se aplica a
- Entidades que presentan información voluntariamente, emisores cotizados que se preparan para las propuestas de la FCA, consultores y responsables de proyectos de informes anuales.
- Decisión principal
- ¿Puede rastrearse cada elemento de información a revelar hasta un requisito, una fuente de evidencia, un responsable y un punto de aprobación?
- Herramienta descargable
- UK_SRS_S1_Disclosure_Matrix.xlsx en la carpeta de plantillas de este archivo.
- Confusión habitual
- Usar una matriz únicamente para hacer seguimiento del texto, en lugar de la evidencia, las dispensas, las referencias cruzadas y la aprobación.
En la práctica
Estructura del libro de trabajo
| Hoja | Propósito | Campos clave |
|---|---|---|
| Instrucciones | Explica cómo utilizar el libro de trabajo y define las categorías de estado. | Base, alcance, versión, responsable, fecha de revisión. |
| Matriz de información a revelar | Hoja de trabajo principal para cada requisito o indicación de información a revelar. | Área del requisito, párrafo/fuente, indicación, referencia material R/O, ubicación, responsable de la evidencia, estado del control, revisor. |
| Dispensas y afirmaciones | Hace seguimiento de las dispensas transitorias, omisiones, redacción de las afirmaciones y restricciones. | Tipo de dispensa, párrafo, efecto sobre la afirmación, redacción de la información a revelar, aprobación. |
| Fuentes de orientación | Documenta las fuentes consideradas y aplicadas. | Fuente SASB/CDSB/otra, sector, aplicada o no aplicada, justificación. |
| Registro de aprobaciones | Registra la revisión, la aprobación y las acciones pendientes. | Revisor, fecha, sección, decisión, acciones abiertas. |
Uso paso a paso
Paso 1 - establecer la base de presentación de información. En la parte superior del libro de trabajo, definir si el informe es voluntario, de preparación para FCA, dual UK/IFRS u otra vía. Registrar la entidad informante y el periodo para que los revisores posteriores no tengan que inferir el alcance.
Paso 2 - completar la matriz de divulgaciones. Para cada área de UK SRS S1, traducir el requisito en una indicación de divulgación. Evitar copiar textos extensos de la norma. La indicación debe expresar qué necesita responder el informe en las circunstancias de la entidad.
Paso 3 - vincular cada fila a un riesgo o una oportunidad. Una fila de divulgación no debe quedar independiente del proceso de materialidad. Añadir una referencia al riesgo u oportunidad material, el horizonte temporal y el responsable.
Paso 4 - identificar la evidencia y los controles. Para cada fila, registrar los sistemas de origen, documentos, cálculos, supuestos, preparador, revisor y estado del control. Si la evidencia no está lista, marcarla como una acción abierta en lugar de ocultar la carencia.
Paso 5 - gestionar por separado las dispensas y las declaraciones. Utilizar la hoja Reliefs & Claims para distinguir las dispensas por sensibilidad jurídica/comercial de la dispensa E3 exclusivamente climática y las dispensas de transición S2. El efecto de la declaración debe ser visible antes de aprobar la redacción final.
Paso 6 - integrar la ubicación en el informe anual. Registrar la página, sección, nota o destino de la referencia cruzada. Comprobar si la información forma parte de los informes financieros con propósito general y se publica en el momento requerido.
Preparación
Lista de comprobación del cumplimiento
- Base y alcance: vía de presentación de información, límite de la entidad y periodo documentados.
- Materialidad: riesgos y oportunidades vinculados a las perspectivas y a las decisiones de los usuarios principales.
- Gobernanza: supervisión, competencias, flujo de información y controles descritos con evidencia.
- Estrategia: efectos actuales y previstos sobre el modelo de negocio, la estrategia y la planificación financiera identificados.
- Gestión de riesgos: procesos de identificación, evaluación, priorización, seguimiento y reevaluación respaldados por evidencia.
- Métricas y objetivos: definiciones, métodos, referencias de base, cambios y limitaciones controlados.
- Fuentes de orientación: UK SRS, SASB, CDSB, otras fuentes de organismos emisores de normas y fuentes de pares consideradas y aplicadas de forma transparente.
- Dispensas: E3 exclusivamente climática, comparativos, dispensas S2 y exenciones por sensibilidad jurídica/comercial registradas junto con el efecto de la declaración.
- Legislación británica sobre presentación de información y enlaces de FCA: reglas finales separadas de las propuestas y factores desencadenantes de actualizaciones registrados.
- Evidencia y aprobación: separación entre preparador y revisor, revisión financiera/jurídica y aprobación del consejo/comité documentadas.
En la práctica
Fila ilustrativa de la matriz de divulgaciones
| Campo | Ejemplo de entrada |
|---|---|
| Área del requisito | Estrategia: efectos financieros actuales y previstos |
| Pregunta de divulgación | Explique cómo el riesgo de estrés hídrico identificado podría afectar a la continuidad de los ingresos, los costes operativos y el capex previsto a corto, medio y largo plazo. |
| Referencia de R/O materiales | R&O-014 Disponibilidad de agua: grupo de instalaciones de fabricación |
| Fuente de orientación | UK SRS S1; se consideraron las divulgaciones de entidades comparables del sector; se evaluó el tema SASB, pero no se utilizó para la selección de métricas. |
| Ubicación en el informe | Informe estratégico: principales riesgos y divulgaciones financieras relacionadas con la sostenibilidad; referencia cruzada al análisis financiero. |
| Evidencia | Datos sobre el agua de las instalaciones, plan de capex, nota sobre sensibilidad financiera, documento del comité de riesgos. |
| Estado del control | Preparado por el área de sostenibilidad; revisado por las áreas de finanzas y riesgos; pendiente de aprobación por el comité de auditoría. |
Cómo respalda la matriz la declaración de cumplimiento
La matriz debería revisarse antes de redactar la declaración de cumplimiento. Las filas marcadas como “no iniciado”, “sin respaldo” o “se utilizó una dispensa” deberían escalarse porque pueden afectar a la base de preparación y a la redacción de las afirmaciones.
Esta revisión es especialmente importante cuando la entidad desea formular afirmaciones tanto sobre UK SRS como sobre IFRS. La matriz puede mostrar si se ha aplicado la redacción específica de UK SRS y si se han abordado por separado los requisitos específicos de IFRS, como la referencia SASB de IFRS.
En la práctica
Errores comunes al utilizar la herramienta
| Error | Por qué es importante | Corrección |
|---|---|---|
| Tratar cada párrafo como igualmente material | La información a revelar conforme a UK SRS se filtra mediante la materialidad y los hechos específicos de la entidad. | Añadir referencias materiales a R/O y la justificación. |
| Dejar en blanco la guía de origen | El lector no puede ver por qué se seleccionó u omitió la información sectorial. | Registrar las fuentes consideradas y la justificación. |
| Utilizar referencias cruzadas sin comprobar los plazos | Puede que la información no esté disponible al mismo tiempo que el informe anual. | Añadir la fecha de publicación y controles de accesibilidad. |
| Aprobar la redacción sin la validación de la evidencia | El informe puede quedar sin respaldo incluso si la narrativa está bien redactada. | Exigir el estado de la evidencia antes de la aprobación editorial. |
Gobernanza sugerida
El responsable de la información sobre sostenibilidad debería mantener la matriz. Finanzas debería revisar los efectos financieros, las hipótesis y la coherencia con los estados financieros. Los equipos jurídicos o de secretaría corporativa deberían revisar la redacción sobre cumplimiento, la información sobre dispensas y la estructura del informe anual. El comité de auditoría o el comité pertinente del órgano de administración debería recibir un informe de excepciones, no un volcado de una hoja de cálculo sin procesar.
Materiales relacionados
Este paquete de artículos incluye el libro de trabajo de la matriz de información a revelar y una plantilla independiente de registro de materialidad y riesgos y oportunidades. Las dos herramientas funcionan conjuntamente: el registro identifica qué podría tener que revelarse; la matriz controla cómo se prepara, documenta y aprueba la información a revelar.
Download · XLSX
UK_SRS_S1_Disclosure_Matrix.xlsx
23.3 KB
Preguntas
Preguntas frecuentes
¿Qué debería incluir una matriz de información a revelar de UK SRS S1?
Una matriz de información a revelar de UK SRS S1 debería rastrear cada decisión de información a revelar desde el requisito de origen hasta el riesgo o la oportunidad materiales, la ubicación en el informe anual, la evidencia, el responsable del control, el estado de la dispensa y la aprobación. No es solo una lista de comprobación de párrafos.
¿Cómo afectan las dispensas a la matriz?
La matriz debería revisarse antes de redactar la declaración de cumplimiento. Las filas marcadas como «no iniciado», «sin respaldo» o «dispensa utilizada» deberían elevarse, ya que pueden afectar a la base de preparación y a la redacción de la declaración.
¿Cómo respalda la matriz una declaración de cumplimiento?
El libro de trabajo descargable incluido en este paquete es una capa práctica de control para la implementación de UK SRS S1. Ayuda al equipo de presentación de información a convertir los requisitos de la norma en indicaciones de divulgación, asignar responsables, recopilar evidencia, documentar dispensas, gestionar referencias cruzadas y respaldar la declaración final de cumplimiento.
Sources
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