EBA предлагает климатический модуль для банковского стресс-теста 2027 года

Проект пакета EBA для стресс-теста 2027 года сокращает объем запрашиваемых данных и добавляет отдельный модуль климатических рисков. В предложении климатические данные напрямую связаны с кредитным риском, резервами и обесценением.

Европейское банковское управление (European Banking Authority, EBA) опубликовало проект пакета документов для общеевропейского стресс-теста банков 2027 года. Этот стресс-тест показывает, как банки могут справляться с серьезным ухудшением экономических условий. Для 2027 года EBA также предлагает отдельный модуль климатических рисков.

Согласно проекту, банки будут оценивать, как отдельные климатические шоки влияют на выбранные кредитные позиции. Проще говоря, они будут проверять, могут ли климатические шоки, включая регуляторные шоки и шоки, связанные с наводнениями, привести к росту дефолтов заемщиков, кредитных убытков, резервов и обесценения.

Модуль имеет ограниченный охват. Он сосредоточен на кредитных убытках, резервах и обесценении по выбранным кредитным позициям. EBA не предлагает отдельное климатическое требование к капиталу.

Что опубликовало EBA

11 июня 2026 года Европейское банковское управление (European Banking Authority, EBA) опубликовало проект методологии, шаблоны и руководство по их заполнению для общеевропейского стресс-теста 2027 года. Эти документы объясняют, как участвующие банки должны проводить стресс-тест и заполнять отчетные шаблоны.

Стресс-тест охватывает период 2027-2029 годов. Исходной точкой служат показатели на конец 2026 года. Он охватывает основные виды банковских рисков, включая кредитный риск, рыночный риск, чистый процентный доход, операционные риски, непроцентные доходы, расходы и капитал. Также добавляется отдельный модуль климатических рисков.

EBA представляет стресс-тест 2027 года как более простой с точки зрения сбора данных. При этом в него добавляется отдельный компонент климатических рисков. Количество запрашиваемых элементов данных сокращено примерно на 55% по сравнению с предыдущим общеевропейским стресс-тестом. Элементы данных - это отдельные сведения, которые банки должны предоставлять. По словам EBA, сокращение связано главным образом с более широким использованием регулярной надзорной отчетности и устранением дублирования.

Статус и использование в надзоре

Документы открыты для предварительного обсуждения до 7 августа 2026 года, поэтому методология, шаблоны и руководство еще могут измениться до запуска стресс-теста.

В стресс-тесте не используются фиксированные пороги по принципу «прошел / не прошел». Его результаты используются в надзорной оценке и помогают надзорным органам оценивать устойчивость банков.

Для команд по отчетности климатический модуль не следует описывать как отдельное требование к капиталу, связанное с климатом. Проект руководства по заполнению шаблонов также указывает, что сводный климатический шаблон CSV_CL_SUM не связан с основным шаблоном отчета о прибылях и убытках CSV_P&L.

Охват стресс-теста

Стресс-тест 2027 года охватит 63 банка из ЕС и Норвегии. Среди них 47 банков из еврозоны. Выборка представляет около 75% банковского сектора ЕС.

Климатический модуль применяется только к отдельным кредитным позициям, например к кредитам, по которым регуляторные шоки или наводнения могут повлиять на заемщика или залог.

Для переходного риска EBA фокусируется на позициях по нефинансовым компаниям (NFC). Они группируются по секторам NACE, то есть по видам экономической деятельности. EBA также включает жилищные кредиты домохозяйствам. Они группируются по энергоэффективности соответствующих объектов недвижимости.

Физический риск охватывает отдельные кредиты и авансы нефинансовым компаниям. Сюда входят кредиты на коммерческую недвижимость и другие кредиты. Также охватываются кредитные позиции, обеспеченные жилой недвижимостью и подверженные риску речных наводнений. Анализ структурирован по странам ЕЭЗ и категориям тяжести наводнений.

Как работает климатический модуль

Модуль разделяет климатический риск на переходный риск и физический риск.

Переходный риск связан с переходом к экономике с более низким уровнем выбросов. В проекте пакета банки должны оценивать позиции по нефинансовым компаниям в разрезе существенных секторов NACE, а жилищные кредиты домохозяйствам - по энергоэффективности соответствующей недвижимости.

Переходный риск оценивается на трехлетнем горизонте стресс-теста, а физический шок, связанный с наводнением, применяется в первый год неблагоприятного сценария.

Физический риск сосредоточен на риске речных наводнений. Банки должны классифицировать соответствующие позиции по категориям риска наводнений и, где это требуется, связывать местоположение залога со значениями глубины затопления на карте рисков JRC. Затем они используют модели оценки ущерба, чтобы оценить дополнительное падение цен на недвижимость в первый год неблагоприятного сценария.

Модуль основан на допущении о неизменном балансе, которое используется в общем общеевропейском стресс-тесте. Это означает, что банки не предполагают изменений своей бизнес-модели во время стресс-теста. Для климатического риска они также не могут учитывать повышение энергоэффективности недвижимости, восстановление поврежденного имущества или управленческие меры по снижению климатических убытков, если это не допускается общей методикой.

Практическое значение для команд по отчетности

Для команд по устойчивому развитию и нефинансовой отчетности вопрос не в новом формате раскрытия. Вопрос в том, подходят ли климатические данные для использования в надзорном стресс-тесте.

Ответственность должна быть четко распределена. В работу над модулем будут вовлечены команды по устойчивому развитию, кредитному риску, финансам, регуляторной отчетности и работе с данными. Организациям нужно определить, кто отвечает за сопоставление секторов, данные об энергоэффективности недвижимости, данные о местоположении залога, допущения моделей и заполнение шаблонов.

Данные должны быть прослеживаемыми. Переходный риск зависит от данных по секторам и информации об энергоэффективности недвижимости. Если фактических данных об энергоэффективности нет, руководство по заполнению шаблонов допускает разумные и хорошо обоснованные прокси-показатели. Если нет ни фактических данных, ни надежных прокси-показателей, банки используют отдельную категорию «данные об энергоэффективности отсутствуют».

Физический риск требует анализа залоговых активов с учетом их местоположения. Общих описаний по странам или секторам будет недостаточно, если шаблон требует данных на уровне отдельных активов.

Контрольные процедуры нужно продумать заранее. Методология EBA позволяет банкам использовать внутренние подходы там, где это уместно, но допущения и методы должны быть задокументированы. Надзорные органы будут проверять предоставленные данные и результаты.

Командам стоит начать с охвата. Им нужно понять, входит ли банк в выборку EBA, какие климатические шаблоны применяются, какие поля должен заполнить банк и какие результаты могут быть опубликованы. Формулировки во внешней отчетности должны отражать то, как устроен стресс-тест.

За чем следить дальше

Командам по отчетности следует отслеживать финальную методологию и любые изменения в специальных климатических шаблонах. Также стоит проверить, как результаты климатического модуля будут отражены в опубликованных итогах стресс-теста.

Практический вопрос - можно ли проследить, как климатические данные, используемые в раскрытии информации, связаны с классификациями, допущениями и входными данными, которые нужны для шаблонов стресс-теста.