Short answer
The answer, before the reasoning
Een matrix voor informatieverschaffing volgens UK SRS S1 moet elke beslissing over informatieverschaffing herleiden van de bronvereiste naar een materieel risico of een materiële kans, de locatie in het jaarverslag, de onderbouwing, de verantwoordelijke voor de beheersing, de status van de vrijstelling en de goedkeuring. Het is niet slechts een checklist van paragrafen.
Het gratis werkboek in dit pakket bevat een matrix voor informatieverschaffing, een register van vrijstellingen en claims, een bronnenregister en een goedkeuringsregister, zodat teams vrijwillige rapportage volgens UK SRS kunnen beheren of zich kunnen voorbereiden op rapportage aan de FCA zonder de controle over onderbouwing en formulering te verliezen.
Ontwerpblok
Functioneel beeldmateriaal gemaakt voor London Reporting Academy.
Waarvoor het gratis hulpmiddel is ontworpen
Het downloadbare werkboek in dit pakket is een praktische beheersingslaag voor de implementatie van UK SRS S1. Het helpt het rapportageteam om standaardvereisten om te zetten in aanwijzingen voor informatieverschaffing, verantwoordelijken toe te wijzen, onderbouwing te verzamelen, vrijstellingen vast te leggen, kruisverwijzingen te beheren en de definitieve nalevingsverklaring te ondersteunen.
Het hulpmiddel is bewust geen vervanging voor technisch oordeel. Het bepaalt niet of een risico of kans materieel is, of een vrijstelling beschikbaar is of dat een nalevingsverklaring kan worden onderbouwd. In plaats daarvan legt het de gegevens vast waarmee die beslissingen kunnen worden beoordeeld.
Snelle oriëntatie
Snelle oriëntatie
- Van toepassing op
- Vrijwillige rapporteurs, beursgenoteerde uitgevende instellingen die zich voorbereiden op voorstellen van de FCA, consultants en projectmanagers voor jaarverslagen.
- Primaire beslissing
- Kan elke informatieverschaffing worden herleid tot een vereiste, bron van onderbouwing, verantwoordelijke en goedkeuringsmoment?
- Downloadbaar hulpmiddel
- UK_SRS_S1_Disclosure_Matrix.xlsx in de map templates van dit archief.
- Veelvoorkomende verwarring
- Een matrix uitsluitend gebruiken om tekst bij te houden, in plaats van onderbouwing, vrijstellingen, kruisverwijzingen en goedkeuringen.
In de praktijk
Structuur van de werkmap
| Werkblad | Doel | Belangrijkste velden |
|---|---|---|
| Instructies | Legt uit hoe de werkmap moet worden gebruikt en definieert statuscategorieën. | Basis, reikwijdte, versie, eigenaar, beoordelingsdatum. |
| Openbaarmakingsmatrix | Het belangrijkste werkblad voor elke vereiste of openbaarmakingsprompt. | Vereistegebied, paragraaf/bron, prompt, verwijzing naar materiële risico's/kansen, locatie, eigenaar van de onderbouwing, controlestatus, beoordelaar. |
| Vrijstellingen en claims | Houdt overgangsvrijstellingen, weglatingen, claimformuleringen en beperkingen bij. | Type vrijstelling, paragraaf, effect op de claim, formulering van de openbaarmaking, goedkeuring. |
| Bronnen van richtsnoeren | Documenteert de bronnen die in aanmerking zijn genomen en toegepast. | SASB/CDSB/andere bron, sector, wel of niet toegepast, motivering. |
| Goedkeuringslogboek | Legt beoordeling, goedkeuring en onopgeloste acties vast. | Beoordelaar, datum, sectie, besluit, openstaande acties. |
Gebruik stap voor stap
Stap 1 - stel de rapportagebasis vast. Definieer bovenaan het werkboek of het verslag vrijwillig is, FCA-gereedheid betreft, duale UK/IFRS-rapportage betreft of een andere route volgt. Leg de rapporterende entiteit en periode vast, zodat latere beoordelaars de reikwijdte niet hoeven af te leiden.
Stap 2 - vul de openbaarmakingsmatrix in. Vertaal voor elk gebied van UK SRS S1 de vereiste naar een openbaarmakingsprompt. Vermijd het kopiëren van lange standaardteksten. De prompt moet aangeven wat het verslag in de omstandigheden van de entiteit moet beantwoorden.
Stap 3 - koppel elke rij aan een risico of kans. Een openbaarmakingsrij mag niet losstaan van het materialiteitsproces. Voeg een verwijzing naar het materiële risico of de materiële kans, een tijdshorizon en een verantwoordelijke toe.
Stap 4 - identificeer bewijs en beheersmaatregelen. Leg voor elke rij bronsystemen, documenten, berekeningen, aannames, opsteller, beoordelaar en de status van de beheersmaatregel vast. Als bewijs niet gereed is, markeer dit dan als een openstaande actie in plaats van de lacune te verbergen.
Stap 5 - beheer vrijstellingen en claims afzonderlijk. Gebruik het tabblad Reliefs & Claims om vrijstellingen wegens juridische/commerciële gevoeligheid te onderscheiden van de klimaatgerelateerde E3-vrijstelling en S2-transitievrijstellingen. Het effect van de claim moet zichtbaar zijn voordat de definitieve formulering wordt goedgekeurd.
Stap 6 - integreer de locatie in het jaarverslag. Leg de pagina, sectie, toelichting of het doel van de kruisverwijzing vast. Controleer of de informatie deel uitmaakt van financiële verslaggeving voor algemene doeleinden en op het vereiste tijdstip wordt gepubliceerd.
Gereedheid
Nalevingschecklist
- Basis en reikwijdte: rapportageroute, afbakening van de entiteit en periode gedocumenteerd.
- Materialiteit: risico’s en kansen gekoppeld aan vooruitzichten en beslissingen van primaire gebruikers.
- Governance: toezicht, vaardigheden, informatiestroom en beheersmaatregelen beschreven met bewijs.
- Strategie: huidige en verwachte effecten op bedrijfsmodel, strategie en financiële planning in kaart gebracht.
- Risicobeheer: processen voor identificatie, beoordeling, prioritering, monitoring en herbeoordeling met bewijs onderbouwd.
- Maatstaven en doelstellingen: definities, methoden, uitgangswaarden, wijzigingen en beperkingen beheerst.
- Bronnen van richtsnoeren: UK SRS, SASB, CDSB, andere bronnen van standard-setters en peers in overweging genomen en transparant toegepast.
- Vrijstellingen: E3 uitsluitend voor klimaat, vergelijkende cijfers, S2-vrijstellingen en vrijstellingen wegens juridische/commerciële gevoeligheid vastgelegd met het effect van de claim.
- Britse rapportagewetgeving en FCA-links: definitieve regels gescheiden van voorstellen en triggers voor updates vastgelegd.
- Bewijs en goedkeuring: scheiding tussen opsteller en beoordelaar, beoordeling door financiën/juridische afdeling en goedkeuring door bestuur/commissie vastgelegd.
In de praktijk
Illustratieve rij in de openbaarmakingsmatrix
| Veld | Voorbeeldinvoer |
|---|---|
| Vereistegebied | Strategie - huidige en verwachte financiële effecten |
| Toelichting | Licht toe hoe het geïdentificeerde risico van waterstress de continuïteit van de opbrengsten, de operationele kosten en de geplande capex op korte, middellange en lange termijn kan beïnvloeden. |
| Referentie materiële R/O | R&O-014 Beschikbaarheid van water - cluster van productielocaties |
| Bron van richtsnoeren | UK SRS S1; openbaarmakingen van sectorgenoten in aanmerking genomen; SASB-onderwerp beoordeeld maar niet gebruikt voor de selectie van maatstaven. |
| Vindplaats in het verslag | Strategisch verslag - belangrijkste risico's en duurzaamheidsgerelateerde financiële openbaarmakingen; kruisverwijzing naar het financiële overzicht. |
| Onderbouwing | Watergegevens van de locaties, capex-plan, notitie over financiële gevoeligheid, document van het risicocomité. |
| Status van de beheersing | Opgesteld door sustainability; beoordeeld door finance en risk; goedkeuring door het auditcomité nog in afwachting. |
Hoe de matrix de nalevingsverklaring ondersteunt
De matrix moet worden beoordeeld voordat de nalevingsverklaring wordt opgesteld. Rijen met de markering “niet gestart”, “niet onderbouwd” of “vrijstelling toegepast” moeten worden geëscaleerd, omdat zij van invloed kunnen zijn op de grondslag voor opstelling en de formulering van claims.
Deze beoordeling is vooral belangrijk wanneer de rapporterende entiteit zowel UK SRS- als IFRS-claims wil doen. De matrix kan laten zien of UK SRS-specifieke formulering is toegepast en of IFRS-specifieke vereisten, zoals de IFRS SASB-verwijzing, afzonderlijk zijn behandeld.
In de praktijk
Veelvoorkomende valkuilen bij het gebruik van de tool
| Valkuil | Waarom dit van belang is | Correctie |
|---|---|---|
| Elke alinea als even materieel behandelen | UK SRS-disclosures worden gefilterd op basis van materialiteit en entiteitsspecifieke feiten. | Voeg materiële R/O-verwijzingen en onderbouwing toe. |
| Bronrichtlijnen leeg laten | De lezer kan niet zien waarom sectorinformatie is geselecteerd of weggelaten. | Leg de geraadpleegde bronnen en onderbouwing vast. |
| Kruisverwijzingen gebruiken zonder een timingcontrole | Informatie is mogelijk niet op hetzelfde moment beschikbaar als het jaarverslag. | Voeg de publicatiedatum en toegangscontroles toe. |
| Formuleringen goedkeuren zonder goedkeuring van de onderbouwing | Het verslag kan onvoldoende onderbouwd raken, ook als de tekst goed is geschreven. | Vereis de status van de onderbouwing vóór redactionele goedkeuring. |
Voorgestelde governance
De verantwoordelijke voor duurzaamheidsrapportage moet de matrix bijhouden. Finance moet de financiële effecten, aannames en consistentie met de financiële overzichten beoordelen. Juridische teams of teams voor het vennootschapssecretariaat moeten de formuleringen over naleving, de toelichting op vrijstellingen en de opzet van het jaarverslag beoordelen. De auditcommissie of relevante bestuurscommissie moet een uitzonderingenrapport ontvangen, geen onbewerkte spreadsheetdump.
Gerelateerde materialen
Dit artikelpakket bevat het werkboek met de disclosurematrix en een afzonderlijk sjabloon voor een register van materialiteit en risico's en kansen. De twee hulpmiddelen werken samen: het register identificeert wat mogelijk moet worden opgenomen; de matrix beheerst hoe de disclosure wordt voorbereid, onderbouwd en goedgekeurd.
Download · XLSX
UK_SRS_S1_Disclosure_Matrix.xlsx
23.3 KB
Vragen
Veelgestelde vragen
Wat moet een UK SRS S1-disclosurematrix bevatten?
Een UK SRS S1-disclosurematrix moet elke disclosurebeslissing herleiden van de bronvereiste naar een materieel risico of een materiële kans, de locatie in het jaarverslag, de onderbouwing, de verantwoordelijke voor de beheersing, de status van de vrijstelling en de goedkeuring. Het is niet alleen een checklist van alinea's.
Welke invloed hebben versoepelingen op de matrix?
De matrix moet worden beoordeeld voordat de nalevingsverklaring wordt opgesteld. Rijen met de markering “niet gestart”, “niet onderbouwd” of “versoepeling gebruikt” moeten worden geëscaleerd, omdat ze van invloed kunnen zijn op de grondslag voor de opstelling en de formulering van de bewering.
Hoe ondersteunt de matrix een nalevingsverklaring?
Het downloadbare werkboek dat in dit pakket is opgenomen, is een praktische controlelaag voor de implementatie van UK SRS S1. Het helpt het rapportageteam om standaardvereisten om te zetten in disclosure-prompts, verantwoordelijken toe te wijzen, bewijsmateriaal te verzamelen, versoepelingen te documenteren, kruisverwijzingen te beheren en de definitieve nalevingsverklaring te ondersteunen.
Sources
Primary sources
Take it with you
The checklists as a working spreadsheet
Every checklist and table on this page, with empty status, owner and evidence columns for your team to fill in and keep.
✓ LRA AI Assistant · Human-in-the-loop
Ask about this guide
De Assistent antwoordt op basis van deze pagina en raadpleegt gekoppelde disclosurekaarten bij vragen over de standaard zelf. De eerste twee antwoorden zijn gratis, zonder inloggen.
Verder verdiepen · UK SRS S1
ESG Reporting Full Stack
There is no standalone LRA course for this framework yet. The Full Stack programme covers the reporting system it sits in — materiality, data, drafting and assurance — with exercises on your own data.
Available as Guided Flex, Live Cohort, 1:1 Expert Mentorship or Corporate Programme.
