EBA propone un módulo climático para la prueba de resistencia bancaria 2027

El paquete de pruebas de estrés del borrador de EBA 2027 reduce la solicitud de datos mientras añade un módulo dedicado al riesgo climático. La propuesta vincula los datos relacionados con el clima de forma más directa con el riesgo crediticio, las provisiones y las deterioraciones.

La European Banking Authority ha publicado su paquete de proyecto para la 2027 prueba de resistencia a nivel de la UE. Este es el ejercicio utilizado para evaluar cómo podrían enfrentar los bancos condiciones económicas severas. Para 2027, la EBA también propone un módulo dedicado al riesgo climático.

Bajo el paquete preliminar, los bancos evaluarían cómo ciertos impactos climáticos afectan a exposiciones crediticias seleccionadas. En términos simples, probarían si los impactos relacionados con el clima, incluidos los shocks derivados de políticas y las inundaciones, podrían aumentar los incumplimientos de los prestatarios, las pérdidas crediticias, las provisiones y las deterioraciones.

El módulo es limitado. Se centra en las pérdidas crediticias, provisiones y deterioros para exposiciones seleccionadas. No significa que EBA esté proponiendo un requisito de capital climático separado.

Qué ha publicado la EBA

El 11 de junio 2026, la European Banking Authority (EBA) publicó la metodología provisional, plantillas y guía de plantillas para la 2027 prueba de estrés a nivel de la UE. Estos documentos explican cómo los bancos participantes llevarían a cabo el ejercicio y completarían las plantillas de reporte.

La prueba de estrés cubre el 2027–2029 periodo. Utiliza las cifras de 2026 de fin de año como punto de partida. Cubre las principales áreas de riesgo bancario, incluyendo riesgo crediticio, riesgo de mercado, ingreso neto por intereses, riesgos operacionales, ingresos no relacionados con intereses, gastos y capital. Además, añade un módulo dedicado al riesgo climático.

EBA presenta el ejercicio 2027 como más sencillo en términos de datos. También añadiría un componente dedicado al riesgo climático. Los puntos de datos requeridos se reducen en alrededor de 55% en comparación con la anterior prueba de resistencia a nivel de la UE. Los puntos de datos son las piezas individuales de información que los bancos deben reportar. EBA dice que la reducción proviene principalmente del mayor uso de la supervisión regular y la eliminación de superposiciones.

Estado y uso supervisión

Los documentos están abiertos para consulta anticipada hasta el 7 de agosto 2026, por lo que la metodología, las plantillas y las guías aún pueden modificarse antes de que se inicie el ejercicio.

La prueba de resistencia no utiliza umbrales fijos de aprobación o fracaso. Sus resultados alimentan los procesos de revisión supervisor y ayudan a los supervisores a evaluar la resiliencia bancaria.

Para los equipos de informes, el módulo climático no debe describirse como un requisito de capital climático separado. La Guía de Plantilla Borrador también señala que la plantilla resumen climático, CSV_CL_SUM, no está vinculada a la plantilla principal de pérdidas y ganancias, CSV_P&L.

Alcance del ejercicio

El ejercicio 2027 cubrirá 63 bancos de la UE y Noruega. Esto incluye 47 bancos de la zona del euro. La muestra representa alrededor de 75% del sector bancario de la UE.

El módulo climático se aplica solo a exposiciones crediticias seleccionadas, como los préstamos donde las políticas o las inundaciones podrían afectar al prestatario o a la garantía.

Para el riesgo de transición, EBA se centra en las exposiciones a corporaciones no financieras (NFC). Estas se agrupan por sector NACE, es decir, por actividad económica. EBA también incluye exposiciones de hogares relacionadas con la compra de viviendas. Estas se agrupan según el rendimiento energético de las propiedades subyacentes.

El riesgo físico cubre préstamos y avances seleccionados a NFC. Esto incluye bienes inmuebles comerciales y otros préstamos. También cubre exposiciones garantizadas por bienes raíces residenciales expuestos al riesgo de inundaciones fluviales. El análisis está estructurado por países del EEE y categorías de severidad de inundaciones.

Cómo funciona el módulo climático

El módulo separa el riesgo climático en riesgo de transición y riesgo físico.

El riesgo de transición abarca el cambio hacia una economía baja en carbono. En el paquete borrador, los bancos evaluarían las exposiciones a corporaciones no financieras por sectores NACE materiales y las exposiciones de compra de viviendas de hogares por el rendimiento energético de las propiedades subyacentes.

El riesgo de transición se evalúa durante el horizonte de tres años de la prueba de estrés, mientras que el choque físico por inundación se aplica en el primer año del escenario adverso.

El riesgo físico se centra en el riesgo de inundación fluvial. Los bancos clasificarían las exposiciones relevantes por categoría de riesgo de inundación y, cuando sea necesario, conectarían las ubicaciones de las garantías con los valores de profundidad de inundación en el mapa de peligros del JRC. Luego usarían funciones de daño para estimar choques adicionales en los precios inmobiliarios en el primer año del escenario adverso.

El módulo sigue la suposición de balance estático utilizada en la prueba de estrés de toda la UE. Esto significa que los bancos no asumen cambios en su modelo de negocio durante la prueba. Para el riesgo climático, tampoco pueden asumir renovaciones de eficiencia energética, recuperación de propiedades dañadas o acciones de gestión para reducir pérdidas relacionadas con el clima, a menos que el marco general lo permita.

Significado práctico para los equipos de informes

Para los equipos de informes de sostenibilidad y no financieros, la cuestión no es un nuevo formato de divulgación. Se trata de si los datos relacionados con el clima pueden apoyar un proceso de prueba de estrés supervisora.

La propiedad debe ser clara. El módulo involucraría a los equipos de sostenibilidad, riesgo crediticio, finanzas, informes regulatorios y datos. Las organizaciones deberán decidir quién es responsable del mapeo sectorial, los datos de rendimiento energético de la propiedad, los datos de ubicación de los colaterales, las suposiciones del modelo y la cumplimentación de la plantilla.

La evidencia debe ser rastreable. El riesgo de transición depende de los datos sectoriales y la información de rendimiento energético para bienes raíces. Cuando no se disponga de datos reales de rendimiento energético, la guía de la plantilla permite proxies razonables y bien justificados. Cuando no estén disponibles ni datos reales ni proxies fiables, los bancos usan una categoría separada de “no hay datos de rendimiento energético disponibles”.

El riesgo físico requiere un análisis basado en la ubicación de los activos colaterales. Las descripciones generales por país o sector no serán suficientes cuando la plantilla requiera información a nivel de activo.

Los controles deben considerarse desde el principio. La metodología de EBA permite a los bancos usar enfoques internos donde sea relevante, pero las suposiciones y métodos deben documentarse. Las autoridades competentes revisarán los datos y resultados presentados.

Los equipos deben comenzar con el alcance. Necesitan saber si el banco está en la muestra de EBA, qué plantillas climáticas aplican, qué campos requieren aportes del banco y qué resultados pueden publicarse. El lenguaje para los informes externos debe seguir la mecánica del ejercicio.

Lo que hay que vigilar a continuación

Los equipos de informes deben seguir la metodología final y cualquier cambio en las plantillas climáticas dedicadas. También deben verificar cómo se reflejarán los resultados del módulo climático en los resultados publicados de la prueba de estrés.

La cuestión práctica es si los datos relacionados con el clima utilizados para las divulgaciones pueden rastrearse hasta las clasificaciones, suposiciones e inputs de la plantilla requeridos para la prueba de estrés.