أصدرت EBA خطاب عدم اتخاذ إجراء بشأن الإفصاحات المتعلقة بالحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية (ESG) وقامت بتحديث لوحة مخاطر ESG
مع استمرار تطور متطلبات الإفصاح المتعلقة بالاستدامة في قطاع المالية في الاتحاد الأوروبي، تقوم المؤسسات التنظيمية بضبط إرشاداتها لدعم التنفيذ السلس.
مؤخرًا، أصدرت الهيئة المصرفية الأوروبية (EBA) خطاب عدم اتخاذ إجراء يتناول تطبيق الالتزامات الخاصة بالإفصاح عن الحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية (ESG) في إطار الركيزة 3. بالتزامن مع ذلك، نشرت EBA لوحة مخاطر ESG محدثة تعكس البيانات حتى ديسمبر 2024. تهدف هذه الخطوات إلى توفير وضوح تنظيمي خلال مرحلة انتقالية معقدة في تقارير الاستدامة للمؤسسات في الاتحاد الأوروبي.
الخلفية القانونية والسياق التنظيمي
يهدف خطاب عدم اتخاذ الإجراء الصادر عن EBA إلى معالجة الشكوك القانونية والتشغيلية المرتبطة بإطار الإفصاح عن الحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية (ESG) المتطور، على ضوء التعديلات المقترحة ضمن حزمة التشريعات الشاملة للاتحاد الأوروبي بشأن تقارير الاستدامة.
يستند خطاب عدم اتخاذ الإجراء إلى المادة 9c من اللائحة (الاتحاد الأوروبي) رقم 1093/2010، التي تخول EBA إصدار مثل هذه المراسلات عندما يكون تطبيق إحدى القوانين ذات الصلة من المحتمل أن يثير قضايا جوهرية. ويشمل ذلك الحالات التي قد تتعارض فيها الأحكام مع قانون آخر أو عندما، استنادًا إلى المعلومات المتاحة، يمكن أن يؤثر تطبيقها سلبًا على ثقة السوق أو حماية المستثمر أو الاستقرار المالي.
يأتي هذا الإجراء عقب إدخال متطلبات إفصاح جديدة تتعلق بالحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية (ESG) ضمن CRR3 (اللائحة (الاتحاد الأوروبي) 2024/1624)، السارية اعتبارًا من 1 يناير 2025، ويتماشى مع المراجعة الجارية لـ المعايير الفنية التطبيقية (ITS) المتعلقة بالإفصاحات الخاصة بالحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية في إطار الركيزة 3. بينما كانت الالتزامات بالإبلاغ عن ESG وفقًا لـ المادة 449a من CRR تنطبق في البداية فقط على المؤسسات الكبيرة المدرجة، وسعّ CRR3 نطاق التطبيق ليشمل جميع المؤسسات. بالتوازي مع ذلك، أضافت اللائحة التنفيذية للمفوضية رقم 2024/3172 متطلبات فنية إضافية. جميع هذه التطورات أوجدت حالة من عدم اليقين القانوني والتشغيلي، لا سيما فيما يتعلق بقوالب معينة وتوقيت تنفيذها أثناء مرحلة الانتقال.
نطاق ومحتوى خطاب عدم اتخاذ الإجراء
توضح EBA أنه حتى دخول التعديلات على ITS حيز التنفيذ، من المتوقع ألا تعطي السلطات المختصة أولوية لاتخاذ إجراءات إشرافية أو تنفيذية ذات صلة بعدد من قوالب الإفصاح المتعلقة بالحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية. وينطبق هذا تحديدًا على القوالب من EU 6 إلى EU 10 وأعمدة مختارة في القالب 1 والقالب 4. ويُنصح باتباع نفس النهج فيما يتعلق بجمع هذه القوالب إشرافيًا، كما هو محدد في قرار EBA رقم EBA/DC/498.
يعكس خطاب عدم اتخاذ الإجراء المقترحات الموضحة في ورقة التشاور التي أصدرتها EBA في مايو 2025 لتعديل ITS، مما يدل بشكل أكبر على نية الهيئة دعم انتقال متناسق وقانوني إلى ممارسات إفصاح مراجعة.
لوحة مخاطر ESG: أهم النقاط
إلى جانب الخطاب، نشرت EBA لوحة مخاطر ESG محدثة تتضمن بيانات نهاية عام 2024. ويظل المشهد الحالي للمخاطر بين مؤسسات الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية مستقرًا إلى حد كبير. ويعكس هذا الطابع الهيكلي لمخاطر المناخ والبيئة وإعادة تخصيص محافظ البنوك بشكل تدريجي.
تشير EBA إلى أن الإصدارات المستقبلية للوحة المعلومات ستتم تعديلها لتعكس ITS المنقح وتتماشى مع التوقعات الإشرافية التي تم التواصل بها من خلال رسالة عدم اتخاذ إجراء. تظل لوحة المعلومات أداة رئيسية للمراقبة في بيئة المخاطر المتعلقة بالحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية (ESG) المتطورة، وستتطور منهجيتها بالتوازي مع معايير التقرير.
الخاتمة
يعكس نهج EBA توازنًا بين الطموح التنظيمي والواقعية التشغيلية. من خلال إصدار رسالة عدم اتخاذ إجراء وتكييف أدواتها الإشرافية، توفر الهيئة للمؤسسات الوقت للتكيف، مع الحفاظ على الزخم في تعزيز الشفافية المتعلقة بمخاطر ESG. تتطلب المعايير المتطورة بموجب الركيزة 3 تخطيطًا استراتيجيًا واستثمارًا مستمرًا في بنية تحتية لبيانات ESG. المؤسسات التي تستخدم مرحلة الانتقال الحالية بحكمة ستكون في وضع أفضل للامتثال الكامل في دورة التقرير القادمة.
